Sebagai struktur bisnis yang diakui secara federal di Amerika Serikat, perseroan terbatas (LLC) dikenakan pajak baik sebagai entitas yang terpisah atau melalui pajak penghasilan pass-through dari anggotanya. Terlepas dari status pengarsipan, bagaimanapun, perseroan terbatas harus mengikuti aturan yang sama mengenai pengurangan pajak seperti bisnis lainnya. Terutama, jenis pengurangan pajak LLC yang tersedia terbagi dalam dua kategori besar: pengeluaran bisnis dan pengeluaran modal. Kategori pengurangan pajak bisnis ini sama untuk semua entitas bisnis, baik pemilik tunggal, korporasi, kemitraan, atau perseroan terbatas.
Pengurangan pajak LLC hanya diterapkan untuk apa yang disebut pengeluaran yang diizinkan. Pengeluaran ini terbagi dalam dua kategori utama: pengeluaran modal dan pengeluaran bisnis. Pengeluaran modal mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan sebagian berdasarkan prinsip penyusutan. Menurut aturan Internal Revenue Service (IRS), hanya pengeluaran bisnis yang memenuhi syarat untuk pemotongan penuh.
Pengeluaran modal, seperti pembelian kendaraan, peralatan, real estat, atau aset bisnis lainnya, memerlukan penyusutan. Penyusutan memungkinkan bisnis untuk mengurangi sebagian dari nilai aset yang disusutkan atau jumlah masa manfaatnya yang berakhir selama tahun pajak. Pengeluaran modal terbatas seperti komputer dan peralatan kantor kecil, tergantung pada spesifikasinya, dapat memenuhi syarat sebagai pengurangan satu tahun berdasarkan Bagian 179.
Dalam hal pengurangan pajak LLC, pengeluaran bisnis mencakup hampir semua jenis overhead lainnya yang dibayarkan oleh bisnis yang tidak termasuk dalam pembelian aset modal. Pengurangan pajak tersebut termasuk gaji, perlengkapan kantor, makan dan hiburan, iklan, pemeliharaan fasilitas, utilitas, barang mentah yang digunakan dalam pembuatan suatu produk, iuran profesional, pelatihan karyawan dan biaya tunjangan, piutang tak tertagih, dan pengeluaran rutin lainnya yang diperlukan untuk menjalankan bisnis. Untuk memenuhi syarat sebagai pengurangan pajak LLC yang diizinkan, atau untuk memenuhi syarat sebagai pengurangan pajak untuk struktur bisnis apa pun, pengeluaran bisnis harus memenuhi kriteria IRS untuk hal biasa dan perlu dalam menjalankan perdagangan atau bisnis. Dengan kata lain, biaya harus sama dengan bisnis lain di industri serupa — biasa — dan harus terbukti membantu operasi bisnis — diperlukan.
Saat mengajukan pajak penghasilan tahunan, anggota LLC dapat memilih untuk mengajukan pajak atas nama perusahaan sebagai entitas bisnis yang terpisah. Dengan memilih opsi ini, pengurangan pajak LLC berlaku sama seperti bisnis lainnya. Namun, jika anggota memilih untuk mengajukan menggunakan pajak penghasilan pass-through, di mana kewajiban pajak didistribusikan ke semua anggota LLC, pengajuan pajak hanya informasi diperlukan. Untuk melaporkan dan mengklaim pengeluaran bisnis, LLC harus mengajukan pengembalian informasi, mencantumkan semua pendapatan dan pengurangan pajak yang diizinkan. Penghasilan yang tersisa dibagi di antara anggota dan dikenakan pajak sebagai penghasilan pribadi mereka.