Dua jenis sistem pajak tetap teoretis telah diusulkan untuk Amerika Serikat. Yang pertama adalah pajak penjualan tetap untuk barang-barang sehari-hari, yang kontras dengan tarif pajak penjualan 2011 yang bervariasi di setiap daerah dan negara bagian. Yang kedua adalah pajak penghasilan tetap di mana setiap orang yang memenuhi syarat untuk membayar pajak akan dikenakan tarif yang sama, terlepas dari pekerjaannya. Hal ini berbeda dengan metode pajak penghasilan 2011 di Amerika Serikat, yang menggunakan hal-hal seperti biaya dan tingkat pendapatan, antara lain, untuk menentukan berapa banyak pengguna membayar pajak setiap tahun.
Sisi positif dari pajak penjualan tetap adalah konsumen akan menghabiskan jumlah uang yang sama untuk pajak penjualan, di mana pun mereka berbelanja. Pajak penjualan dapat berfluktuasi secara liar, tergantung pada wilayah negara tempat seseorang berbelanja, dan satu tarif tetap akan membuat pembelian lebih mudah dikelola dan, di beberapa lokasi, mungkin lebih murah. Efek negatif potensial dari pajak penjualan tetap adalah bahwa beberapa kabupaten atau negara bagian dapat kehilangan uang jika tarif pajak tetap ditetapkan lebih rendah dari tarif pajak penjualan saat ini. Banyak pemerintah lokal dan negara bagian bergantung pada pendapatan pajak penjualan untuk pendapatan, sehingga hal ini dapat mengakibatkan hilangnya pendanaan untuk area ini.
Satu hal positif dari pajak penghasilan tetap adalah rasa keadilan bagi semua konsumen. Jika setiap orang dikenai pajak dengan tarif pajak tetap yang sama terlepas dari apa yang dihasilkan seseorang setiap tahun, tidak akan ada lagi hukuman yang dirasakan karena berhasil. Satu kelemahannya adalah, dengan sistem pajak Amerika Serikat 2011, beberapa rumah tangga dibebaskan dari pajak karena berbagai alasan. Dengan sistem pajak tetap, rumah tangga ini pada akhirnya akan menghabiskan lebih banyak uang untuk pajak daripada di bawah sistem tradisional.
Kelemahan potensial lainnya dari pajak tetap atas penghasilan adalah bahwa tidak ada pengurangan pajak yang diizinkan. Ini dapat mengurangi jumlah sumbangan amal yang dibuat oleh orang-orang yang, di bawah struktur pajak tradisional, memberikan sumbangan amal untuk menambah jumlah uang yang dapat mereka potong dari pendapatan mereka pada akhir tahun pajak. Ini juga dapat berdampak negatif pada pasar perumahan Amerika, karena banyak pembayar pajak menerima potongan sebagai insentif untuk membeli rumah baru sepanjang tahun. Di sisi sebaliknya, para ahli memperkirakan bahwa pajak tetap akan merangsang pertumbuhan ekonomi, yang dapat mengimbangi efek negatif pada bidang-bidang seperti pasar perumahan.