Tunjangan deplesi adalah pengurangan pajak yang diizinkan di Amerika Serikat oleh undang-undang pajak federal untuk bisnis yang mengekstrak, memproduksi, atau menjual deposit alam seperti minyak, gas, mineral, atau kayu. Gagasan di balik tunjangan ini adalah bahwa pemilik perusahaan semacam itu harus diberikan insentif pajak untuk menebus penipisan sumber daya yang terjadi dalam operasi bisnis.
Pada paruh pertama abad ke-20, Kongres AS mengesahkan undang-undang yang memungkinkan penyisihan deplesi sebagai cara untuk merangsang investasi dalam upaya berisiko tinggi. Pengurangan ini dapat dihitung dengan metode deplesi biaya atau metode persentase, tergantung pada jenis industri dan pilihan pemilik bisnis.
Menggunakan Amandemen ke-16 Konstitusi AS, yang tidak mengizinkan pemerintah untuk mengenakan pajak modal, sebagai dasar, Kongres AS menciptakan tunjangan deplesi dalam Undang-Undang Pendapatan tahun 1913. Pada tahun 1926, pengurangan persentase ditambahkan ke undang-undang untuk lebih merangsang kepemilikan komoditas seperti minyak, gas, dan mineral. Apa yang dimulai sebagai cara untuk meningkatkan industri berisiko tersebut segera menjadi keuntungan pajak yang menguntungkan bagi mereka yang berada di industri ini.
Karena industri ini sering membutuhkan banyak pemilik dari satu bisnis, pengurangan penyisihan deplesi dapat dibagi. Mereka yang tidak hanya memiliki bisnis deposit alam tetapi dapat mempertaruhkan beberapa klaim atas kepentingan ekonomi dalam bisnis tersebut, baik dengan mengadakan sewa atau melalui hak royalti, mungkin memenuhi syarat untuk pengurangan deplesi. Ketentuan tersebut biasanya ditemukan dalam kontrak yang bersangkutan.
Salah satu dari dua metode untuk menghitung penyisihan deplesi adalah metode deplesi biaya. Dalam metode ini, juga dikenal sebagai depresiasi, berapa pun uang yang dimasukkan pemilik ke dalam investasi adalah jumlah yang memenuhi syarat untuk dikurangkan. Misalnya, pembayaran $5 juta dolar AS (USD) untuk kontrak penarikan minyak akan menghasilkan pengurangan pajak $5 juta USD. Metode deplesi biaya sangat membantu untuk bisnis baru.
Dalam metode persentase, juga disebut metode undang-undang, pemilik berhak atas persentase dari pendapatan kotor yang diperoleh bisnis. Metode penyisihan deplesi ini bisa sangat menguntungkan bagi bisnis yang sudah mapan, karena mereka dapat terus mengumpulkan potongan bahkan setelah mereka memulihkan semua biaya awal. Tingkat persentase dan ketersediaan metode persentase tergantung pada jenis industri dan undang-undang yang mengaturnya.