Rata-rata, atau rata-rata, tarif pajak individu dan perusahaan adalah total beban pajak yang dinilai atas pendapatan atau upah pribadi. Tingkat rata-rata biasanya dihitung sebagai persentase menggunakan rumus matematika. Di Amerika Serikat, Internal Revenue Service (IRS) menggunakan sistem pajak progresif untuk memajaki warga negara. Ketika pendapatan meningkat, individu harus membayar tarif pajak yang lebih tinggi untuk setiap dolar di atas batas yang telah ditentukan sebelumnya. Setiap kenaikan tarif pajak menandakan kenaikan tarif pajak marjinal yang dibayarkan oleh individu. Tarif pajak rata-rata individu dapat dihitung dengan menjumlahkan setiap tarif pajak marjinal dan membaginya dengan jumlah total tarif marjinal.
Pada tahun 2009, tarif pajak marjinal untuk individu adalah 10%, 15%, 25%, 28%, 33% dan 35%. Setiap tarif dinilai hingga jumlah dolar tertentu tergantung pada status pengarsipan individu dan total penghasilan kena pajak. Pengarsipan wajib pajak AS sebagai individu tunggal dengan total pendapatan $65,000 akan memiliki tarif pajak rata-rata 16.7%. Berikut perhitungan untuk tarif rata-rata ini: penghasilan $0-8,350 dikenai pajak 10%; penghasilan dari $8,351-33,950 dikenakan pajak sebesar 15%; dan pendapatan dari $33,951-82,250 dikenakan pajak sebesar 25%. Oleh karena itu, perhitungan tarif pajak rata-rata adalah 10+15+25/3, atau 16.7%.
Beberapa variasi dapat digunakan untuk individu yang mencoba menghitung kewajiban persentase pajak mereka. Setiap metode memperhitungkan informasi atau skenario yang berbeda untuk perhitungan matematis. Dua variasi perhitungan adalah tarif pajak rata-rata efektif atau tarif pajak marjinal efektif.
Perhitungan tarif rata-rata efektif tidak menggunakan total penghasilan kena pajak untuk menentukan tarif pajak rata-rata. Perhitungan ini dapat menghitung tarif pajak rata-rata efektif berdasarkan bagaimana pendapatan total individu tergantung diperoleh, yaitu pendapatan pasif, upah tradisional atau 1099 pendapatan.
Tarif pajak marjinal yang efektif dihitung untuk individu dengan pendapatan atau manfaat jaminan sosial yang dihapus secara bertahap, seperti program pensiun tertunda pajak atau rekening pensiun. Pendapatan ini dipisahkan dari pendapatan normal karena itu adalah uang yang tidak secara akurat mewakili pendapatan individu saat ini yang diperoleh melalui pekerjaan atau standar atau upah standar lainnya.
Perusahaan dapat menghitung tarif pajak rata-rata menggunakan metode yang berbeda. Sebagian besar bisnis membayar berbagai pajak, termasuk pajak penghasilan, pajak properti, pajak gaji, dan pajak penjualan atau penggunaan. Menghitung tarif pajak rata-rata tergantung pada berapa banyak pajak bisnis ini yang termasuk dalam proses perhitungan perusahaan. Menggunakan perhitungan pajak rata-rata individu biasanya lebih berguna bagi perusahaan yang mencoba merencanakan kewajiban pajak di masa depan.