Tambahan modal disetor adalah jumlah yang dibayarkan investor untuk saham perusahaan di atas nilai nominal yang ditentukan. Nilai nominal adalah jumlah dolar dari saham perusahaan selama proses penawaran umum perdana (IPO). Setelah IPO, investor swasta dapat memilih untuk membeli saham perusahaan pada harga pasar yang lebih tinggi. Selisih antara harga pasar saat ini dan nilai nominal merupakan tambahan modal disetor yang disetor oleh investor. Saham biasa atau saham preferen dengan nilai nominal nol tidak memiliki tambahan modal disetor ketika dijual pada harga pasar saat ini. Seluruh jumlah penjualan dikreditkan ke akun saham biasa yang diterbitkan perusahaan.
Neraca perusahaan mencantumkan tambahan modal disetor. Di AS, undang-undang negara bagian sering mengharuskan perusahaan untuk mencantumkan nilai nominal dan jumlah modal yang dibayarkan secara terpisah di neraca mereka. Pemisahan ini membantu investor memahami berapa banyak uang ekstra yang telah dikumpulkan saat menerbitkan saham biasa atau saham preferen. Istilah umum lainnya untuk jumlah ini adalah modal yang dinyatakan. Jumlah modal yang dinyatakan tinggi dapat mengindikasikan investor swasta bersedia membayar lebih banyak uang untuk saham perusahaan, terlepas dari nilai nominal yang dinyatakan.
Modal yang dinyatakan biasanya memiliki sedikit atau tidak ada artinya dalam penilaian total kekayaan perusahaan. Ini hanyalah aturan akuntansi yang dimaksudkan untuk memisahkan informasi keuangan yang kurang penting dari informasi keuangan yang lebih penting. Misalnya, tambahan modal disetor yang tercantum di neraca disertakan dengan laba ditahan perusahaan. Laba ditahan adalah laba bersih kumulatif dari operasi bisnis sejak perusahaan didirikan. Perusahaan dapat memilih untuk membayar dividen atau membeli kembali saham yang beredar dari laba ditahan.
Karena investor swasta biasanya menginvestasikan uang mereka ke dalam perusahaan di luar prosedur pasar saham normal, mereka biasanya berada di urutan pertama untuk mendapatkan saham yang dibeli kembali oleh perusahaan. Ketika ini terjadi, perusahaan menawarkan kepada investor swasta harga yang ditentukan untuk pembelian kembali saham; jumlah ini biasanya lebih tinggi dari yang dibayarkan investor untuk saham tersebut. Ketika transaksi pembelian kembali saham selesai, perusahaan menghapus jumlah nilai nominal saham yang beredar dan tambahan modal disetor dari neraca. Jumlah yang melebihi nilai buku dari informasi ini dikurangkan dari laba ditahan perusahaan. Transaksi ini biasanya dicatat mengenai penjualan saham kepada investor swasta, bukan reksa dana atau kelompok investasi.