Taksiran pajak adalah jumlah pajak yang diharapkan akan dibayarkan oleh entitas atas pendapatan yang dihasilkan selama tahun pajak mendatang. Individu yang bekerja sebagai kontraktor independen serta pemilik bisnis dari semua jenis bertanggung jawab untuk secara akurat memproyeksikan jumlah pajak dan mengatur pembayaran yang sesuai kepada agen pajak selama tahun kalender. Proses khusus untuk menghitung dan membayar taksiran pajak ini bervariasi dari satu negara ke negara lain, sehingga perlu mengacu pada pedoman yang dikeluarkan oleh badan pengatur pajak di negara tempat individu atau bisnis tersebut tinggal.
Di Amerika Serikat, proses penghitungan taksiran pajak relatif mudah, terutama bagi pemilik usaha kecil dan individu yang mencari nafkah sebagai pekerja lepas. Pada dasarnya, entitas mencermati total pendapatan yang dihasilkan selama tahun pajak sebelumnya. Dengan menggunakan formulir khusus yang disediakan oleh Internal Revenue Agency, entitas menghitung perkiraan pengecualian dan faktor lainnya, yang pada akhirnya mencapai jumlah pendapatan yang mungkin dikenakan pajak. Dengan berkonsultasi dengan tabel pajak yang disediakan oleh IRS, dimungkinkan untuk menentukan jumlah pajak tahunan yang terutang, dengan asumsi bahwa entitas menerima setidaknya jumlah pendapatan yang sama di tahun pajak mendatang.
Model AS juga mengharuskan sebagian dari taksiran pajak dibayar setiap tiga bulan. Untuk tujuan ini, IRS menyediakan formulir triwulanan sederhana yang dapat dikirim bersama dengan seperempat dari jumlah total pajak yang diperkirakan untuk tahun tersebut. Pemilik bisnis yang cerdas biasanya memperhatikan dengan cermat jumlah pendapatan aktual yang dihasilkan untuk setiap kuartal, dan menyesuaikan jumlah pajak yang dilaporkan. Pendekatan ini membantu untuk memastikan tidak ada pajak dalam jumlah besar yang masih terutang ketika pengembalian tahunan disiapkan, dan memungkinkan wajib pajak untuk menghindari segala jenis hukuman.
Negara-negara lain menggunakan metode serupa untuk menghitung taksiran jumlah pajak atas pendapatan yang diproyeksikan. Meskipun model pajak triwulanan sangat umum, ada beberapa negara yang memungkinkan untuk membayar seluruh proyeksi tahunan sekaligus, sehingga menghindari kebutuhan untuk melakukan pembayaran triwulanan. Negara-negara lain memerlukan penyesuaian berdasarkan keuntungan modal dan faktor-faktor lain, dan memberlakukan hukuman yang ketat karena gagal melakukan penyesuaian ini pada waktu yang tepat.
Membayar taksiran pajak sepanjang tahun memiliki beberapa manfaat bagi orang yang wiraswasta. Pertama, pembayaran triwulanan membantu mencegah hutang pajak yang besar pada saat pengembalian tahunan diajukan. Pembayaran triwulanan juga meminimalkan kemungkinan harus membayar denda karena jumlah yang signifikan pada saat pengembalian tahunan. Karena sebagian besar negara menggunakan metode sederhana untuk menghitung taksiran pajak tahunan, ini adalah proses sederhana untuk menyiapkan formulir yang diperlukan dan mengirimkan dana sebelum tanggal jatuh tempo yang terkait dengan setiap pembayaran triwulanan, dan dengan demikian menyimpan catatan keuangan dalam urutan yang benar.