Saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan Amerika Serikat, wajib pajak harus memilih status pengarsipan. Keputusan ini memainkan peran dominan dalam menghitung penghasilan kena pajak orang tersebut dan menentukan kewajiban pajaknya. Status pengajuan seseorang sangat tergantung pada apakah dia sudah menikah dan didasarkan pada statusnya pada hari terakhir tahun pajak. Status pengarsipan untuk pajak penghasilan federal termasuk lajang, pengarsipan menikah secara terpisah, pengarsipan menikah bersama, janda dengan anak-anak tanggungan yang memenuhi syarat, dan kepala rumah tangga. Wajib pajak yang bercerai biasanya mengajukan sebagai lajang.
Pasangan yang sudah menikah dapat memilih dari beberapa status pengarsipan menikah untuk menemukan opsi pengarsipan yang paling menarik dan paling tidak bertanggung jawab pajak. Dengan menggunakan opsi status pengarsipan “pengarsipan menikah bersama” dan “pengarsipan menikah secara terpisah”, pasangan yang sudah menikah dapat memutuskan apakah akan paling menguntungkan bagi mereka untuk mengajukan pajak penghasilan secara bersama-sama atau secara terpisah. Opsi pengarsipan terpisah terkadang digunakan oleh pasangan menikah yang telah berpisah tetapi tetap menikah.
Status merupakan bagian besar dari perhitungan pajak penghasilan, tetapi faktor lain dapat berperan dalam menentukan kewajiban pajak. Seiring dengan pendapatan dan jumlah tanggungan wajib pajak, status pengarsipan membantu menentukan golongan pajak wajib pajak, yang menentukan pajak yang akan dia bayar. Meskipun status pengajuan didasarkan pada status wajib pajak pada hari terakhir tahun pajak, jika wajib pajak menjanda selama tahun tersebut, pasangan yang masih hidup biasanya masih dapat memilih untuk mengajukan sebagai menikah untuk tahun itu.
Penentuan yang cermat dari status pengajuan pajak yang benar adalah penting dalam memastikan bahwa pajak terutang dihitung dengan benar. Menyalahkan status pengarsipan ke tarif pajak yang lebih rendah dapat mengakibatkan pembayaran pajak terlambat, denda dan biaya pajak, dan secara tidak sengaja memilih status yang salah dapat berarti kenaikan pajak yang tidak perlu. Setiap wajib pajak hanya dapat memiliki satu status pengajuan. Ketika lebih dari satu status pengarsipan berlaku untuk wajib pajak, ia harus memilih opsi pengarsipan dengan kewajiban pajak yang lebih rendah.
Pajak penghasilan adalah pembayaran tahunan yang dibebankan pemerintah kepada warganya. Di Amerika Serikat, pajak penghasilan dikumpulkan di tingkat federal dan negara bagian, kecuali di negara bagian yang tidak memiliki pajak penghasilan. Wajib pajak diharuskan untuk memotong pajak terutang mereka dari pendapatan yang mereka hasilkan selama tahun tersebut, tetapi sebagian besar pemberi kerja secara otomatis memotong pajak untuk karyawan. Kelebihan pajak yang dibayarkan dikembalikan kepada wajib pajak ketika ia mengajukan pengembalian pajak tahunan.