Akun dana perwalian adalah akun pengelolaan dana yang mencakup berbagai aset, seperti uang tunai, properti atau perkebunan, serta saham dan obligasi. Dana perwalian biasanya didirikan untuk melestarikan kekayaan seseorang atau untuk memastikan bahwa orang yang dicintai stabil secara finansial di tahun-tahun mendatang. Orang tua, kakek-nenek, dan anggota keluarga membuat jenis akun ini untuk melindungi aset bagi penerima yang dituju. Mereka sering diklasifikasikan sebagai hadiah, yang membantu memaksimalkan manfaat pajak bagi orang yang membuat akun.
Akun dana perwalian dibuat oleh pemberi hibah untuk penerima yang ditunjuk dan kemudian dikelola oleh wali amanat. Dalam beberapa kasus, orang tua bertindak sebagai wali, namun, sebagian besar individu menunjuk wali amanat dari firma keuangan atau kantor hukum untuk mengawasi akun tersebut. Ini memastikan bahwa penerima tidak menyia-nyiakan properti atau melanggar ketentuan dana. Dalam kebanyakan kasus, dana perwalian memberlakukan pedoman ketat untuk distribusi aset, termasuk persyaratan usia, garis waktu untuk penggantian. dan batas jumlah distribusi — terutama untuk dana perwalian anak.
Dalam kasus tertentu, pengadilan dapat menunjuk wali amanat untuk mengawasi perwalian. Wali amanat adalah pemilik sah dari aset dana perwalian. Sebagai administrator kepala akun, wali amanat harus memastikan bahwa aset perwalian disimpan, dipertanggungjawabkan, dan dilaporkan kepada pemberi dan penerima manfaat. Wali amanat juga bertanggung jawab untuk mengajukan pengembalian pajak yang diperlukan untuk perwalian, menyusun laporan keuangan untuk pemberi dan penerima manfaat, dan menyetujui dana untuk penerima manfaat.
Pemberi hibah dapat membuka berbagai jenis rekening dana perwalian. Beberapa jenis yang paling umum termasuk dana perwalian pensiun, dana perwalian perkebunan atau pendidikan, dana perwalian amal, dan dana perwalian pendapatan dan anak. Sering kali, orang tua dan kakek-nenek membuat dana perwalian anak untuk memantau pengeluaran untuk anak di bawah umur. Akun semacam itu juga dapat dibuat untuk melindungi privasi individu kaya karena surat wasiat adalah dokumen publik dan perwalian bersifat pribadi.
Membangun rekening dana perwalian menawarkan manfaat finansial bagi penerima dan pemberi. Dengan melindungi aset dalam perwalian, pemberi jaminan menjamin bahwa properti, uang tunai, atau saham ditujukan kepada penerima manfaat tertentu setelah kematian atau perceraiannya. Manfaat pajak juga mendorong perlunya jenis akun ini. Pemerintah federal dan negara bagian umumnya menawarkan keuntungan real, hadiah, dan pajak penghasilan untuk pemberi dana perwalian.