Di Amerika Serikat, penjualan pajak tunggakan adalah lelang, biasanya dilakukan oleh pemerintah daerah, untuk memulihkan pajak properti yang belum dibayar. Ada dua jenis penjualan pajak tunggakan: penjualan hak gadai pajak dan penjualan akta pajak. Penjualan hak gadai pajak mewajibkan pembeli untuk membayar pajak tunggakan, sebagai imbalannya dia mendapat hak untuk menagih jumlah tersebut, ditambah bunga, dari pemilik properti. Jika pembeli tidak dilunasi dalam jangka waktu tertentu, biasanya dari satu sampai dua tahun, dia bisa menyita properti. Penjualan akta pajak, di sisi lain, segera memberi pembeli hak atas properti tunggakan pajak, meskipun pemilik properti asli mungkin masih memiliki beberapa hak untuk membayar hutang dan memulihkan properti.
Sebagian besar operasi county di AS, seperti sekolah, penegakan hukum, proteksi kebakaran, dan pemeliharaan jalan, didanai oleh pajak yang dinilai atas pemilik properti. Ketika pajak ini tidak dibayar, kemampuan daerah untuk membayar layanan yang diberikannya kepada penduduk sangat terganggu. Untuk memulihkan pendapatan yang hilang, daerah melakukan penjualan pajak tunggakan. Sekitar setengah negara bagian di AS menyediakan lelang hak gadai pajak tunggakan, sementara di separuh lainnya, akta itu sendiri dilelang. Aturan, prosedur, persyaratan, dan tenggat waktu untuk penjualan semacam itu sangat banyak di seluruh negeri, dan calon penawar harus berkonsultasi dengan otoritas daerah yang sesuai sebelum mengajukan penawaran.
Ketika pajak properti menjadi tunggakan, hak gadai pajak ditempatkan pada properti, yang dapat dihapus setiap saat dengan pembayaran pajak, denda dan bunga jatuh tempo. Sebagian besar kabupaten secara berkala melelang hak gadai, atau properti yang mendasarinya, paling sering setahun sekali. Sebelum penjualan, mereka akan mengiklankannya di bagian hukum surat kabar lokal untuk jangka waktu tertentu, biasanya setidaknya empat minggu berturut-turut. Iklan ini mencatat alamat dan deskripsi properti, pajak yang harus dibayar, dan instruksi untuk penawaran.
Penjualan hak gadai pajak pada dasarnya adalah pinjaman dari pembeli kepada pemilik properti yang menunggak, karena peserta mengajukan penawaran tertutup yang menentukan tingkat bunga yang akan mereka bebankan kepada pemilik properti untuk penebusan. Ada banyak cara berbeda untuk memenangkan lelang hak gadai pajak, menurut aturan dan prosedur daerah itu sendiri, tetapi dalam semua kasus, pemenang harus segera membayar pajak tunggakan. Kemudian, pemilik asli memiliki jangka waktu yang disebut periode penebusan — hingga dua tahun sejak tanggal penjualan hak gadai pajak — untuk menebus properti dengan mengganti pajak yang dibayarkan, ditambah bunga. Pembeli dapat memulai proses penyitaan hanya setelah periode penebusan telah berakhir; dan bahkan dalam penyitaan pemilik properti dapat menebus properti.
Pemilik asli tetap memiliki properti setelah penjualan hak gadai pajak dan tetap bertanggung jawab untuk semua biaya lainnya, seperti hipotek dan pembayaran utilitas. Kapan saja dalam periode penebusan, pemilik asli dapat menebus properti dan mendapatkan kembali judulnya. Jika ini terjadi, pembeli tidak memiliki klaim lagi atas properti tersebut. Jika pembeli hak gadai pajak menyita properti, hipotek atau hak gadai lainnya dibubarkan, kecuali untuk hak gadai yang dikenakan oleh pemerintah negara bagian atau nasional. Untuk menghindari hal ini, sebagian besar pemberi pinjaman hipotek AS umumnya meminta peminjam untuk melakukan pembayaran bulanan ke rekening escrow dari mana pajak properti dibayar secara berkala, bukannya membiarkan mereka membayar pajak sendiri dan mungkin jatuh tunggakan.
Penjualan akta pajak adalah jenis penjualan pajak tunggakan yang berbeda. Alih-alih melelang hak gadai pajak yang dapat ditebus, akta aktual untuk sebuah properti dijual, yang mungkin dapat atau tidak dapat ditebus, tergantung pada negara bagian di mana pelelangan diadakan. Penjualan dilakukan hanya setelah semua pemegang hak gadai telah diberitahu, dengan penawar tertinggi memenangkan gelar properti. Ketika seorang penawar memenangkan penjualan akta pajak, setiap hak gadai bawahan seperti hipotek dan hak gadai mekanik dibubarkan; hanya hak gadai negara bagian dan federal yang bertahan dari penjualan akta pajak.