Pengurangan HSA adalah jenis pengurangan pajak federal yang tersedia untuk beberapa pembayar pajak yang memiliki rekening tabungan kesehatan (HSA). Wajib pajak berhak untuk mengurangi kontribusi yang diberikan kepada HSA selama tahun pajak, hingga jumlah maksimum yang ditentukan. Jika memenuhi syarat, pengurangan HSA dapat dianggap sebagai pengurangan di atas garis, yang berarti bahwa wajib pajak tidak perlu merinci pengurangan untuk mengklaim keringanan pajak khusus ini.
Rekening tabungan kesehatan adalah jenis program tabungan yang memungkinkan orang untuk menyumbangkan dana ke rekening yang dimaksudkan khusus untuk perawatan medis. Akun ini dimaksudkan untuk sebagian besar bebas pajak, sehingga pemegang akun dapat menghemat jumlah uang maksimum untuk masalah perawatan kesehatan. Penarikan dari HSA seringkali tidak dikenakan pajak federal, selama uang yang ditarik digunakan untuk kondisi medis yang memenuhi syarat. Secara umum, agar memenuhi syarat untuk pengurangan, seseorang tidak boleh memiliki asuransi kesehatan utama lainnya, tidak dapat menggunakan Medicare, dan harus memiliki HSA sebagai bagian dari rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi. Selain itu, seseorang tidak dapat mengklaim pengurangan jika dia diklaim sebagai tanggungan untuk tahun pajak yang bersangkutan.
Tidak semua kontribusi ke rekening tabungan kesehatan dapat dihitung sebagai pengurangan HSA. Kontribusi pemberi kerja, misalnya, umumnya dibebaskan dari klaim. Kontribusi pribadi, atau yang berasal dari pihak ketiga yang bukan pemberi kerja, adalah sumber utama tingkat pengurangan HSA. Bahkan jenis iuran ini tidak selalu dapat diklaim sepenuhnya, karena pengurangan HSA tunduk pada batas maksimum per tahun untuk iuran yang memenuhi syarat.
Menemukan batas maksimum pengurangan HSA adalah bagian penting dari perencanaan keuangan untuk setiap tahun. Maksimum dapat bervariasi tergantung pada modifikasi pajak untuk tahun tersebut, serta ukuran rumah tangga wajib pajak. Batas pengurangan HSA biasanya dirilis setidaknya satu tahun sebelumnya, dan dapat dengan mudah ditemukan di situs web Internal Revenue Service (IRS). Dalam hal ukuran rumah tangga, seorang wajib pajak tunggal tanpa tanggungan umumnya akan memiliki tingkat pengurangan yang jauh lebih rendah daripada orang yang memiliki tanggungan atau pasangan. Menentukan berapa banyak yang dapat dikurangkan dapat diambil setiap tahun dapat membantu pembayar pajak mengetahui berapa banyak yang harus disumbangkan ke akun mereka selama tahun tersebut.
Untuk mengklaim pengurangan HSA, wajib pajak harus mengisi formulir pajak khusus saat mengajukan pengembaliannya. Formulir ini ditambahkan ke dokumen pengembalian pajak reguler, dan hanya menangani informasi yang berkaitan dengan kontribusi HSA dan pengurangan yang dihasilkan. IRS juga menawarkan formulir petunjuk yang membantu memastikan keakuratan dengan menjelaskan setiap langkah dokumen pengurangan HSA. Karena klaim HSA dibuat melalui formulir terpisah, wajib pajak masih dapat mengambil pengurangan standar daripada menggunakan formulir pajak terperinci.