Penerima manfaat insidental adalah seseorang yang diuntungkan hanya karena orang lain diuntungkan. Sementara istilah tersebut dapat digunakan secara umum dalam berbagai keadaan, industri asuransi dan keuangan biasanya menggunakannya dalam kaitannya dengan disposisi wasiat, kepercayaan atau perjanjian serupa lainnya. Kadang-kadang disebut penerima manfaat tidak langsung, penerima manfaat insidental kontras dengan penerima manfaat langsung, yang merupakan orang atau badan yang secara khusus disebutkan dalam perjanjian.
Secara umum, penerima manfaat insidental dianggap insidental karena sumber manfaat tidak membuat ketentuan untuk menguntungkannya secara langsung. Misalnya, pembuat wasiat atau kepercayaan mungkin mengarahkan agar hartanya dibagi di antara anak-anaknya yang sudah dewasa. Dalam hal ini, setiap anak adalah penerima manfaat langsung. Kemungkinan besar, bagaimanapun, pasangan dan keturunan anak-anak itu akan mendapat manfaat dari warisan juga, membuat masing-masing dari mereka menjadi penerima manfaat tak terduga.
Asuransi jiwa hipotek tradisional dapat menjadi contoh yang sangat baik dari perbedaan antara penerima manfaat langsung dan tidak langsung. Asuransi ini dirancang untuk melunasi saldo hipotek yang terutang di rumah jika pemegang polis meninggal. Dalam situasi ini, penerima manfaat langsung adalah perusahaan hipotek karena disebutkan dalam polis dan dana dibayarkan langsung ke sana. Penerima atau penerima manfaat insidental adalah mereka yang mewarisi rumah, biasanya keluarga pemegang polis.
Dalam situasi kepercayaan, sifat penerima manfaat juga mempengaruhi perpajakan. Penerima manfaat langsung dapat dikenakan warisan atau pajak penghasilan, sedangkan penerima manfaat tidak langsung biasanya tidak. Hal ini juga berlaku di sebagian besar wilayah di mana asuransi jiwa dikenakan pajak.
Pertimbangan pajak dapat memainkan peran penting dalam keputusan penerima manfaat individu. Misalnya, di beberapa daerah, tarif perpajakan berbeda berdasarkan apakah dana warisan didistribusikan secara langsung kepada penerima manfaat secara sekaligus atau dimasukkan ke dalam perwalian yang dibentuk untuk mendistribusikan dana kepada penerima manfaat dari waktu ke waktu. Selain itu, pajak untuk penerima manfaat individu mungkin berbeda dari pajak yang dibayarkan oleh penerima manfaat perusahaan.
Untuk alasan ini, seseorang mungkin menyebut perusahaan hipotek atau kreditur lain sebagai penerima manfaat utama daripada menunjuk pasangannya sebagai penerima manfaat. Dengan cara ini, pasangan diuntungkan karena utangnya dilunasi tanpa berurusan dengan implikasi pajak. Strategi ini umumnya paling efektif untuk kebijakan yang dibuat untuk mengatasi situasi khusus ini atau untuk kebijakan jangka pendek yang bertentangan dengan kebijakan seumur hidup atau universal.