Penalti pemulihan dana perwalian (TFRP) adalah hukuman yang dapat digunakan oleh Internal Revenue Service (IRS) di Amerika Serikat untuk mengumpulkan dana yang seharusnya disimpan dalam dana perwalian dan diserahkan kepada pemerintah. Majikan diharuskan untuk menahan jumlah tertentu dari gaji karyawan dan menyetorkan jumlah ini dalam kepercayaan untuk IRS, melakukan pembayaran pajak berkala kepada pemerintah dari kepercayaan. Jika bisnis gagal menahan atau menahan tetapi tidak menyerahkan uang, IRS dapat menggunakan penalti pemulihan dana perwalian untuk memulihkan uang.
IRS sangat agresif dalam memulihkan dana yang seharusnya dipercayakan oleh pemberi kerja. Di mata pemerintah Amerika Serikat, dana ini milik pemerintah, dan jika bisnis gagal melakukan pembayaran pajak tepat waktu, pemerintah akan mengerahkan sumber daya untuk mengumpulkan uang. Selain itu, kegagalan untuk menyerahkan dana perwalian merugikan karyawan, karena Jamsostek dan uang tunjangan lainnya merupakan bagian dari dana perwalian. Jika bisnis tidak membayar Jaminan Sosial karyawan, karyawan tersebut tidak akan membayar ke dana Jaminan Sosial, dan ini dapat berdampak pada kelayakan manfaat.
Ketika IRS menentukan bahwa suatu bisnis tidak mengumpulkan dana dari cek gaji atau tidak membayar IRS, itu akan mengingatkan bisnis. Bisnis biasanya diberikan waktu untuk mendapatkan pembayaran terkini atau menyusun rencana pembayaran. Jika tidak merespons atau telah mati dan tidak dapat merespons, IRS dapat memungut penalti pemulihan dana perwalian.
IRS melihat bisnis untuk mengidentifikasi pihak yang bertanggung jawab, termasuk akuntan, orang yang memproses gaji, dan sebagainya. Salah satu dari pihak-pihak ini dapat dikenakan penalti pemulihan dana perwalian dalam jumlah dana yang terutang. Harta pribadi dapat disita dan dijual dan orang yang bertanggung jawab akan dikejar jika tidak memungkinkan untuk membayar jumlah tersebut secara penuh.
Definisi “pihak yang bertanggung jawab” bisa luas. Jika IRS mengeluarkan penalti pemulihan dana perwalian, orang dapat mencoba untuk berargumen bahwa mereka tidak bertanggung jawab, tetapi pembelaan yang lebih baik sering kali bahwa dana tersebut tidak dapat ditagih. Karyawan harus menyadari implikasi dari aktivitas seperti menandatangani cek atau berpartisipasi dalam penggajian, karena aktivitas ini dapat menempatkan mereka pada risiko dianggap sebagai pihak yang bertanggung jawab jika bisnis tertinggal dalam pajak gajinya.