Pemotongan pajak mengacu pada keputusan otoritas pemerintah untuk mengurangi atau menghilangkan kategori perpajakan. Karena pajak berfungsi sebagai alat pendapatan, otoritas tersebut akan mengalami pengurangan pendapatan sebagai akibat jika tidak dilakukan tindakan untuk mendapatkan dana dari sumber lain. Motif pemotongan pajak biasanya untuk keuntungan kelompok tertentu atau tujuan tertentu. Orang-orang yang akan mendapatkan keuntungan secara langsung biasanya mendukung gagasan tersebut, tetapi biasanya ada banyak penentangan dari orang lain. Hal ini biasanya mengakibatkan masalah yang tidak dapat diabaikan oleh perwakilan pemerintah.
Pajak umumnya merupakan aliran pendapatan yang penting. Pemerintah di semua tingkatan cenderung menggunakan berbagai kategori perpajakan untuk menyediakan dana guna memelihara dan melayani yurisdiksi mereka. Dana ini memungkinkan pemerintah untuk terlibat dalam berbagai kegiatan, seperti memelihara militer, menyediakan layanan sosial, dan membayar pejabat publik. Karena pemotongan pajak menurunkan pendapatan pemerintah dari sumber tertentu, seringkali perlu ditanggapi dengan langkah-langkah kontroversial.
Misalnya, perdebatan sengit dapat terjadi karena pemotongan pajak untuk satu kelompok dapat diimbangi dengan kenaikan pajak untuk kelompok lain. Perusahaan mungkin, misalnya, dikenakan biaya lebih sehingga orang tua tunggal dapat membayar lebih sedikit selama periode di mana ekonomi bermasalah. Juga umum untuk pemotongan pajak mengakibatkan kebutuhan untuk mengurangi atau menghilangkan layanan tertentu atau membebankan biaya pada layanan yang dulunya gratis. Hal ini menyebabkan kontroversi di antara individu-individu yang memanfaatkan program-program tersebut atau yang akan kehilangan pekerjaan sebagai hasilnya.
Ada sejumlah alasan mengapa pemerintah mungkin merasa bahwa pemotongan pajak bermanfaat. Ini mungkin dilakukan untuk mencoba mendorong pemulihan ekonomi, misalnya. Pemerintah dapat mengidentifikasi kelompok-kelompok tertentu yang menanggung beban keuangan yang ekstrim. Alasan lain pemotongan pajak adalah untuk mendorong pihak-pihak tertentu untuk mendukung inisiatif pemerintah, seperti untuk terlibat dalam penelitian dan pengembangan atau untuk menghidupkan kembali industri.
Tidak jarang pemotongan pajak menjadi politis. Para wakil pemerintah yang paling berhubungan langsung dengan masyarakat sering dimintai pertanggungjawaban oleh konstituen mereka. Ketika individu-individu tersebut terkena dampak negatif dari pemotongan yang diusulkan atau pemotongan baru-baru ini, itu dapat mempengaruhi apakah mereka memilih perwakilan mereka di masa depan, atau setidaknya para perwakilan mungkin takut bahwa itu akan memiliki efek seperti itu. Hal ini sering memotivasi perwakilan pemerintah untuk mendukung atau menolak pemotongan pajak berdasarkan popularitasnya.