Beberapa aset tidak berwujud, artinya tidak memiliki karakteristik fisik; namun, barang-barang tersebut masih diwajibkan untuk dikenakan pajak oleh beberapa pemerintah. Contoh aset yang memerlukan jenis pajak ini termasuk hak cipta, paten, dan rahasia dagang, untuk menyebutkan beberapa saja. Secara alami, pajak tidak berwujud adalah bentuk pajak penjualan seperti yang biasanya dikenakan ketika aset legal atau kompetitif dijual. Tarif pajak sering ditentukan dengan menambahkan persentase nilai barang, biasanya antara satu dan sepuluh persen, ke biaya ecerannya, tetapi aturan ini mungkin berbeda antar pemerintah.
Aset Hukum
Pajak tidak berwujud paling sering dikenakan pada properti legal, juga dikenal sebagai “kekayaan intelektual.” Ini biasanya mencakup hak cipta, daftar pelanggan, paten, rahasia dagang, dan merek dagang. Ini diklasifikasikan sebagai tidak berwujud karena nilai sebenarnya tidak diketahui pada saat pembelian atau penjualan, dan biasanya item non-fisik. Misalnya, paten dapat menghasilkan umur penjualan yang panjang, atau mungkin digantikan oleh paten superior seminggu kemudian; sama, sulit untuk mengetahui berapa banyak pendapatan yang akan dihasilkan dari iklan ke daftar pelanggan. Pemilik barang-barang ini biasanya harus membayar pajak tidak berwujud kepada pemerintah karena nilai sebenarnya dari properti itu tidak diketahui.
Aset Kompetitif
Beberapa aktivitas yang terjadi dalam bisnis, seperti aktivitas pengetahuan, kolaborasi, dan leverage, dianggap sebagai aset kompetitif. Meskipun tidak ada satu orang atau perusahaan yang dapat sepenuhnya memiliki jenis aset ini, karena biasanya melibatkan banyak orang, itu masih dianggap sebagai barang kena pajak karena memainkan peran penting pada nilai keseluruhan perusahaan. Banyak organisasi tidak membayar pajak tidak berwujud atas aset legal atau kompetitif, karena mereka tidak yakin bagaimana menghitung nilainya, tetapi melakukan hal itu pada akhirnya mungkin memiliki dampak yang lebih besar, tergantung pada undang-undang pemerintah.
Masalah
Sistem pajak tidak berwujud sangat sulit untuk ditegakkan. Seperti halnya pajak properti, mereka didasarkan pada nilai aset yang dinilai. Nilai bisa menjadi masalah pendapat dan mungkin berbeda antara penilai dan yang dinilai. Selanjutnya, nilai aset tidak berwujud, seperti saham, dapat berfluktuasi. Karena sifatnya yang sulit diukur, beberapa individu meremehkan aset mereka atau mengabaikan prosesnya sama sekali. Banyak kantor pemerintah daerah tidak memiliki kapasitas untuk memverifikasi penilaian sendiri pajak tidak berwujud.
Beberapa percaya pemerintah AS kehilangan pendapatan pajak ketika aset tidak berwujud, seperti hak kekayaan intelektual, dijual ke anak perusahaan di luar negeri. Hal ini terjadi ketika perusahaan AS menjual haknya ke bagian perusahaan yang berbasis di negara yang tidak akan dikenakan pajak. Hukum AS menyatakan bahwa properti tersebut dikenakan pajak tidak berwujud; namun, perusahaan sering menjual hak di bawah nilai pasar untuk menghemat uang dengan menghindari pajak.