Pajak regresif dapat didefinisikan sebagai pajak yang cenderung meningkatkan persentase total pendapatan yang dibayarkan kepada mereka yang harus membayar pajak. Sebaliknya, mereka yang memiliki pendapatan lebih tinggi membayar lebih sedikit dari total pendapatan mereka atas barang-barang yang dikenakan pajak. Pajak juga dapat dianggap regresif ketika orang yang lebih miskin harus membeli lebih banyak barang yang dikenakan pajak daripada orang yang lebih kaya.
Contoh pajak regresif dapat terjadi ketika orang yang lebih miskin hidup, seperti yang cenderung mereka lakukan di rumah yang terisolasi dengan buruk. Karena isolasi yang buruk, mereka mungkin membayar lebih banyak uang untuk memanaskan atau mendinginkan rumah mereka, dan membayar pajak yang lebih tinggi untuk pembelian listrik dan gas. Demikian pula seseorang dengan mobil tua yang boros bahan bakar mungkin harus mengkonsumsi lebih banyak bahan bakar dan dengan demikian membayar proporsi yang lebih tinggi dari pendapatan mereka untuk pajak bahan bakar, daripada orang yang mampu membeli mobil hemat energi atau hibrida. kendaraan.
Orang yang lebih kaya mendapatkan keuntungan pajak dalam situasi ini, membuat pajak energi atau bahan bakar bersifat regresif. Orang yang lebih kaya mungkin tinggal di rumah yang lebih terisolasi, dapat meningkatkan efisiensi energi dengan berinvestasi di jendela dua panel atau peralatan yang lebih baru, dan dapat membeli kendaraan hibrida atau setidaknya kendaraan yang lebih baru. Dengan demikian tagihan energi mereka mungkin lebih sedikit, dan pajaknya lebih sedikit.
Dalam istilah yang lebih sederhana, orang yang menghasilkan $30,000 Dolar AS (USD) per tahun dan mengendarai mobil tua mungkin perlu membeli lebih banyak bensin. Katakanlah mereka membutuhkan 20 galon gas per minggu, dan pajaknya adalah $1.00 USD per galon. Dalam beberapa tahun, orang tersebut membayar sedikit lebih dari $1000 USD untuk pajak gas saja, sekitar 3% dari total pendapatan.
Katakanlah orang serupa yang menghasilkan $60,000 USD memiliki mobil hemat bahan bakar. Dia membeli 10 galon gas seminggu dan membayar lebih dari $500 USD setahun dalam total pajak gas. Persentase pendapatan yang dikeluarkan untuk pajak gas setiap tahun kurang dari 1%, sekitar 0.83%. Anda dapat melihat bagaimana sistem ini bersifat pajak regresif. Orang miskin membayar tiga kali lipat jumlah pendapatan orang kaya.
Bahkan jika seseorang dengan pendapatan lebih besar memilih untuk membeli mobil dengan efisiensi bahan bakar yang lebih rendah, kemungkinan besar pajak bahan bakar akan tetap mengkonsumsi lebih sedikit pendapatannya dibandingkan dengan orang yang lebih miskin. Jika dalam contoh kita di atas, orang yang berpenghasilan $60,000 USD per tahun membeli 20 galon gas seminggu, dia masih hanya membayar 1.6% dari total pendapatan pajak gas per tahun, sekitar setengah dari apa yang dibayar orang miskin.
Untuk mencegah pajak regresif atas barang-barang yang dibeli, banyak negara bagian membuat beberapa jenis barang tidak kena pajak, terutama makanan. Ini berarti orang yang lebih miskin tidak membayar pajak ketika dia telah menghabiskan sebagian besar pendapatannya untuk pengeluaran makanan. Namun banyak barang yang dianggap sebagai kebutuhan pokok di rumah masih dikenakan pajak, seperti pembersih atau produk kertas. Cara lain di mana pajak regresif dapat memukul orang dengan keras adalah ketika tiba saatnya untuk membayar hal-hal seperti STNK setiap tahun, yang dapat benar-benar sulit bagi banyak orang untuk membayar.
Tes lakmus kemudian, untuk mendefinisikan pajak regresif adalah persentase pendapatan yang harus dibayar seseorang atas pajak. Hanya sedikit negara yang menerapkan sistem pajak regresif. Namun telah dicatat bahwa orang-orang yang berpenghasilan sangat tinggi mungkin memiliki akses ke tempat perlindungan pajak tertentu yang tidak tersedia bagi mereka yang berpenghasilan rendah hingga sedang. Meskipun sistem seperti itu progresif, celah pajak pada akhirnya dapat berarti bahwa mereka yang berpenghasilan lebih tinggi membayar lebih sedikit dari pendapatan mereka dalam bentuk pajak daripada mereka yang berpenghasilan lebih rendah, yang mengakibatkan perpajakan regresif.