Di beberapa negara, pajak dikenakan pada mereka yang memberikan hadiah besar berupa uang atau properti kepada orang lain tanpa menerima imbalan apa pun yang sama atau lebih besar nilainya. Kedua pihak yang terlibat dalam pertukaran (pendonor dan penerima) harus hidup pada saat hadiah diberikan agar pajak dapat diterapkan, dalam banyak kasus. Donor biasanya membayar pajak, meskipun ada keadaan di mana penerima dapat mengatur untuk membayarnya. Jika aturan pajak hadiah berlaku, seseorang dapat diizinkan untuk memberikan uang tunai atau barang lain yang bernilai hingga jumlah tertentu (misalnya, $13,000 Dolar AS (USD) di AS pada tahun 2011) sebelum dikenakan pajak. Ada juga beberapa hadiah yang tidak dianggap kena pajak di beberapa negara.
Barang Kena Pajak
Hadiah mana yang dikenakan pajak bervariasi tergantung pada yurisdiksi, tetapi sebagian besar waktu, itu hanya berlaku untuk hadiah yang memiliki nilai signifikan. Ini dapat mencakup barang-barang seperti mobil baru, perabotan antik, rumah, atau bahkan uang tunai. Barang-barang seperti saham atau properti sewaan, yang dapat mendatangkan pendapatan bagi penerimanya, juga disertakan.
Jika penerima membayar donor kurang dari nilai pasar wajar barang tersebut, barang tersebut juga dapat dianggap sebagai hadiah dan dikenakan pajak hadiah. Namun, apa yang dianggap adil oleh donor dan apa yang didefinisikan oleh badan pendapatan pemerintah sebagai nilai suatu barang mungkin berbeda. Sebelum memberikan sesuatu yang berharga kepada orang lain, pendonor harus menilai barang tersebut dan menyimpan catatan yang cermat tentang nilainya.
Jumlah Kena Pajak
Di Amerika Serikat, pada tahun 2011, jumlah pengecualian tahunan — nilai total hadiah tahunan yang dapat diberikan oleh donor kepada satu penerima mana pun — adalah $13,000 USD. Wajib pajak dapat memberikan hadiah di bawah jumlah ini per tahun tanpa membayar pajak hadiah. Oleh karena itu, misalnya, seorang donor dapat memberikan masing-masing $9,000 USD kepada lima orang tanpa dikenakan pajak, meskipun totalnya — $45,000 USD — berada di atas batas tahunan. Jumlah ini dapat berubah, jadi orang yang berencana memberikan hadiah besar harus memeriksa undang-undang pajak yang sesuai untuk mengetahui peraturan yang berlaku.
Siapa yang Membayar Pajak?
Ini adalah kesalahpahaman umum bahwa penerima hadiah bertanggung jawab untuk membayar pajak; namun, dalam banyak kasus, donorlah yang membayar. Jika penerima kemudian menjual atau memberikan barang tersebut, pajak mungkin terutang, terutama jika properti tersebut telah menjadi miliknya selama beberapa tahun. Selain itu, jika barang tersebut menghasilkan pendapatan — seperti halnya dengan saham atau properti sewaan — maka penerima harus membayar pajak atas pendapatan tersebut.
Formulir pajak penghasilan khusus mungkin diperlukan untuk menyatakan hadiah apa pun yang diberikan; dalam beberapa kasus, donor harus mengajukan pengembalian ini bahkan jika tidak ada pajak yang sebenarnya terutang. Banyak profesional pajak merekomendasikan untuk mengajukan pengembalian pajak hadiah di negara-negara yang membutuhkannya jika hadiah itu mendekati jumlah yang akan dikenakan pajak. Dengan cara ini, jika ada beberapa pertanyaan tentang nilai, donor setidaknya telah mengajukan dokumen yang tepat.
Pengecualian
Cukup sering, pemerintah akan mengizinkan suami dan istri untuk memberi orang yang sama hadiah tanpa salah satu pihak diharuskan membayar pajak untuk itu; namun, ini biasanya hanya berlaku untuk kasus di mana jumlah hadiah yang diberikan oleh masing-masing pasangan berada di bawah titik dolar yang ditetapkan. Selain itu, dalam banyak kasus, seorang suami atau istri dapat memberikan hadiah kepada pasangannya dalam jumlah berapa pun tanpa membayar pajak sama sekali. Tidak demikian halnya antara anak dan orang tua.
Di banyak negara, termasuk AS, pembayaran uang sekolah atau biaya pengobatan yang dibayarkan atas nama orang lain tidak dikenakan pajak hadiah. Sumbangan untuk organisasi politik juga dikecualikan dalam banyak kasus. Ketika memberikan hadiah untuk amal, pemberi tidak hanya dibebaskan dari membayar pajak hadiah, tetapi juga dapat mengambil pengurangan pajak. (Ini biasanya satu-satunya jenis hadiah yang dapat dikurangkan dari pajak.)
Cara Menghindari Pajak
Beberapa yurisdiksi memiliki pembebasan pajak hadiah seumur hidup, yang berarti bahwa tidak ada pajak yang terutang atas hadiah apa pun sampai total pembebasan ini terpenuhi. Dengan kata lain, jika pembebasan seumur hidup adalah $5 juta USD, maka tidak ada pajak aktual yang akan terutang sampai seseorang memberikan uang tunai atau properti senilai jumlah tersebut. Namun, ini tidak berarti bahwa pengembalian pajak hadiah tidak diperlukan; di AS, pengembalian diperlukan setiap kali sumbangan kepada individu berada di atas batas tahunan, meskipun jauh di bawah pengecualian seumur hidup.
Dimungkinkan juga untuk menghindari pajak hadiah dengan menciptakan perwalian, di mana aset dipegang untuk kepentingan pihak ketiga. Ini dapat menurunkan jumlah pajak yang terutang oleh orang yang mendirikan perwalian, yang dikenal sebagai perwalian. Namun, jumlah yang terutang ketika mentransfer sejumlah besar uang atau properti berbeda-beda, jadi donor atau perwalian harus berkonsultasi terlebih dahulu dengan pengacara pajak, perencana keuangan, atau akuntan yang berpengetahuan luas, terutama jika hadiahnya cukup besar.