Laporan arus kas adalah laporan keuangan yang melacak perubahan dalam neraca dan bagaimana perubahan ini mempengaruhi saldo kas perusahaan. Di Amerika Serikat, sebagian besar perusahaan menggunakan metode akuntansi akrual. Metode ini mencatat transaksi keuangan saat terjadi, terlepas dari kapan uang tunai berpindah tangan antara pihak-pihak yang terlibat dalam transaksi. Laporan arus kas digunakan dalam metode akuntansi akrual untuk memperbaiki kekurangan pelaporan kas yang akurat. Laporan arus kas memainkan peran penting bagi pengguna laporan keuangan internal dan eksternal.
Pengguna laporan keuangan internal termasuk personel akuntansi, manajer, dan eksekutif perusahaan. Laporan arus kas memberi para pengguna ini kemampuan untuk melihat seberapa baik perusahaan menghasilkan uang tunai dan berapa banyak uang tunai yang akan dibutuhkan untuk penggunaan di masa depan. Pengguna eksternal laporan keuangan termasuk pemberi pinjaman, kreditur, investor dan pemegang saham. Orang-orang ini tertarik pada arus kas karena mereka dapat meminjamkan atau menginvestasikan modal dalam bisnis sebagai cara untuk menghasilkan pengembalian di masa depan. Perusahaan dengan arus kas negatif biasanya menunjukkan investasi yang buruk karena operasi bisnis gagal menghasilkan cukup uang untuk membayar operasi bisnis, apalagi pengembalian di masa depan bagi investor.
Laporan arus kas terdiri dari tiga bagian utama: aktivitas operasi, investasi, dan pendanaan. Aktivitas operasi mencakup aktivitas normal yang menghasilkan atau membelanjakan uang tunai untuk perusahaan. Kas dari pendapatan penjualan, bunga dari investasi, dividen dari investasi ekuitas atau sekuritas, pembayaran kepada vendor dan pembayaran kepada karyawan, semuanya merupakan arus kas aktivitas operasi.
Arus kas aktivitas investasi mencakup pembelian aset, pinjaman kepada pemasok atau pelanggan, dan pembayaran terkait merger atau akuisisi. Pembelian aset termasuk tanah, peralatan atau bangunan dan fasilitas. Perusahaan yang lebih kecil mungkin tidak memiliki banyak aktivitas investasi pada laporan arus kas karena mereka biasanya tidak memiliki saldo modal yang tinggi untuk investasi.
Aktivitas pendanaan termasuk arus kas masuk yang diterima dari investor, bank atau pemegang saham. Arus kas keluar termasuk pembayaran dividen atas saham perusahaan dan pembayaran kewajiban jangka panjang atau pembiayaan ekuitas. Pembayaran pinjaman besar atau pembelian kembali saham adalah contoh arus kas keluar pembiayaan. Perusahaan dapat menggunakan dua gaya yang berbeda untuk menyajikan laporan arus kas di bawah aturan akuntansi saat ini.
Metode langsung menyiapkan laporan dengan mendaftar semua arus kas masuk dan arus keluar utama. Metode ini merupakan laporan arus kas yang paling umum digunakan oleh perusahaan. Ini menyajikan pernyataan rinci dan informatif untuk pengguna laporan keuangan internal dan eksternal. Metode arus kas tidak langsung dimulai dengan membuat daftar laba bersih saat ini dan menyesuaikan angka ini untuk semua arus kas masuk dan keluar. Metode ini digunakan untuk mengubah laporan laba rugi bersih metode akrual menjadi laporan laba rugi metode cash basis.