Di Amerika Serikat, Perwalian Qualified Terminable Interest Property (QTIP), juga dikenal sebagai perwalian QTIP perkawinan, didirikan untuk memberi pasangan seseorang penghasilan seumur hidup. Pasangan yang masih hidup menerima pendapatan yang diperoleh dari aset yang ditempatkan dalam kepercayaan. Umumnya, pasangan yang masih hidup tidak memiliki akses ke dana pokok atau properti dalam perwalian. Ketika pasangan yang masih hidup meninggal, kepemilikan aset perwalian beralih ke penerima manfaat yang disebutkan dalam perwalian.
Properti dalam perwalian memenuhi syarat untuk mengambil keuntungan dari pemotongan perkawinan. Ini berarti bahwa nilai properti dalam perwalian tidak akan dikenakan pajak negara bagian dan federal ketika pasangan pertama meninggal. Pajak properti hanya ditunda. Aset perwalian QTIP dikenakan pajak properti saat pasangan kedua meninggal.
IRS dan negara bagian yang berbeda memiliki aturan yang sangat ketat mengenai formulir dan dokumen kepercayaan QTIP. Kesalahan kecil dalam kata-kata dalam dokumen perwalian dapat membatalkannya. Jika perwalian dinyatakan tidak sah, aset dalam perwalian dapat dikenakan pajak tanah. Peraturan IRS dan undang-undang negara bagian dapat berubah. Seorang pengacara harus selalu meninjau undang-undang negara bagian dan federal saat ini saat mendirikan perwalian QTIP.
Perwalian QTIP biasanya dibentuk untuk memastikan bahwa properti lolos ke penerima manfaat. Biasanya, penerima manfaat adalah anak pasangan, atau anak pasangan pertama dari pernikahan sebelumnya. Misalnya, seorang suami mendirikan perwalian QTIP untuk memberikan penghasilan bagi istri keduanya ketika dia meninggal. Suami menamai anak-anak dari pernikahan pertamanya sebagai ahli waris.
Istri kedua mendapatkan pendapatan perwalian, seperti dividen yang diperoleh dari saham yang ditempatkan dalam perwalian. Istri tidak dapat menjual atau memindahtangankan saham. Ini memastikan bahwa istri tidak dapat menggunakan aset perwalian untuk menguntungkan pasangan baru, anak-anaknya dari pernikahan sebelumnya, atau anak-anaknya dari pernikahan baru. Ketika istri meninggal, kepemilikan saham beralih ke anak-anak almarhum suami dari pernikahan pertamanya.
Perwalian QTIP juga melindungi aset dari kreditur pasangan yang masih hidup. Karena pasangan tidak memiliki aset dalam perwalian, kreditur tidak dapat melampirkan hak gadai pada harta perwalian. Perwalian QTIP juga dapat digunakan jika pasangan yang masih hidup tidak berpengalaman menangani uang.
Satu atau lebih wali dapat disebutkan dalam perwalian. Wali amanat dapat menjadi pengacara yang sama yang mengaturnya, pengacara yang berbeda, penasihat keuangan yang berpengalaman, bank, anggota keluarga, teman, atau bahkan pasangan yang masih hidup. Ini harus menjadi orang yang bertanggung jawab karena wali akan mengontrol kepercayaan QTIP.
Wali amanat memiliki wewenang untuk membuat keputusan tentang cara menggunakan aset perwalian. Terkadang, pendapatan perwalian tidak cukup untuk mendukung kebutuhan pasangan yang masih hidup seperti biaya hidup, biaya perawatan kesehatan, dan biaya pendidikan. Dalam hal ini, wali memiliki wewenang untuk membagikan sebagian dari harta perwalian kepada pasangan yang masih hidup.
Kelemahan dari perwalian QTIP adalah biaya untuk menyiapkan dan memeliharanya. Formulir dan dokumen perwalian QTIP harus dibuat oleh seorang pengacara, yang biasanya akan membebankan biaya untuk pekerjaan tersebut. Seorang akuntan, yang mungkin juga meminta nasihatnya, biasanya juga dikonsultasikan. Biaya tambahan timbul karena, ketika orang yang mendirikan perwalian meninggal, wali yang menjalankan perwalian QTIP juga dibayar.