Dalam beberapa keadaan, adalah mungkin untuk membebankan biaya pajak ke kelompok lain; insiden pajak menetapkan kelompok mana yang benar-benar membayar pajak. Proses ini mengikuti pajak dari asalnya melalui semua lapisan ekonomi ke pembayar akhir. Dalam banyak kasus, itu adalah seseorang yang beberapa langkah dihapus dari pajak aktual yang menanggung beban terbesar.
Meskipun mungkin tampak seolah-olah orang yang membayar pajak akan menanggung insiden pajak, hal ini tidak selalu demikian. Pajak tertentu dipungut terhadap kelompok tertentu tetapi, alih-alih membayar pajak itu, pajak itu diteruskan ke kelompok lain. Seseorang yang membayar pajak yang sebenarnya, orang yang mengisi formulir, membayar pajak nominal. Bentuk insiden pajak ini jarang merupakan langkah terakhir dalam prosesnya.
Umumnya, seseorang mengalihkan pengeluaran mereka ke orang lain bila memungkinkan. Jika pajak dikenakan pada produsen, itu akan melewati biaya tambahan dengan menaikkan harga. Jika perusahaan yang menggunakan barang untuk produk jadi kemudian perlu membayar lebih, itu menaikkan harga. Barang kemudian akan pergi ke pengecer yang tiba-tiba membayar lebih untuk produk yang ditebar. Pengecer akan menerima kenaikan harga atau memberikannya kepada pelanggannya.
Masing-masing langkah ini merupakan mata rantai yang terpisah dalam sebuah rantai. Sementara orang pertama memiliki insiden pajak nominal, dia hanyalah penghubung pertama. Setiap lokasi, termasuk yang pertama, kemungkinan membayar pajak dalam jumlah kecil. Meski begitu, satu kelompok hampir selalu membayar mayoritas. Kelompok ini adalah pembayar pajak yang sebenarnya.
Umumnya, pajak produk bisnis mengalir ke pengecer atau pelanggan. Produsen dan pemasok menaikkan biaya porsi produk mereka untuk memperhitungkan harga baru. Pengecer perlu menentukan apakah pelanggannya akan membeli produk dengan biaya lebih tinggi; jika tidak, maka pengecer membayar pajak. Jika pengecer merasa orang masih akan membeli produk dengan harga lebih tinggi, maka pelanggan membayarnya.
Sistem menetes ke bawah ini tidak selalu beraksi. Dalam keadaan di mana produk tersedia dari banyak sumber, pajak bersifat lokal atau barang bersifat musiman atau mudah rusak, insiden pajak akan terjadi lebih jauh di rantai. Misalnya, jika seseorang menanam jeruk dan pajak dikenakan terhadap jeruk oleh pemerintah daerah, petani kemungkinan harus membayarnya sendiri. Karena jeruk dapat berasal dari banyak lokasi dan tidak semuanya memiliki pajak, petani perlu menjaga harga tetap rendah agar tetap kompetitif. Karena barangnya mudah rusak, petani tidak memiliki kemewahan menimbun jeruk sampai harga turun.