Dana perwalian adalah alat keuangan yang memegang dan mengelola aset untuk kepentingan orang atau organisasi lain, yang disebut penerima manfaat. Aset awal untuk dana tersebut disediakan oleh pemberi atau donor, dan wali amanat atau tim wali mengelola dana sesuai dengan instruksi orang tersebut. Penerima menerima pembayaran dari dana sebagai lump sum atau angsuran berkala, sesuai dengan ketentuan kepercayaan. Dana perwalian sering digunakan untuk menyisihkan properti, investasi, atau aset tunai untuk menyediakan bagi orang-orang yang tidak mampu mengelola keuangan mereka sendiri, seperti anak-anak atau orang yang sakit. Orang-orang bahkan dapat membangunnya sendiri, dengan asumsi bahwa mereka tidak akan mampu mengelola keuangan pribadi mereka di masa mendatang.
Jenis-jenis Perwalian
Ada dua jenis utama dana perwalian – hidup dan wasiat – yang berbeda terutama dalam hal bagaimana dan kapan mereka didirikan. Yang pertama didirikan selama masa pemberi hibah dan dapat dibatalkan, artinya adalah mungkin untuk mengatur kepercayaan sedemikian rupa sehingga dapat diubah atau dibubarkan oleh pemberi. Yang kedua dituangkan dalam surat wasiat, dan selalu tidak dapat dibatalkan, karena pemberi sudah meninggal dan karena itu tidak dapat mengubah atau membubarkan kepercayaan.
Dana yang dibentuk untuk mengurangi atau menghindari kewajiban pajak biasanya juga tidak dapat diubah. Misalnya, beberapa yurisdiksi membatasi jumlah aset yang dapat diberikan sebagai hadiah tanpa dikenakan pajak. Orang dapat menghindari batasan ini dengan membentuk dana perwalian yang tidak dapat dibatalkan yang memberikan aset kepada penerima manfaat. Meskipun orang tersebut pada akhirnya harus membayar pajak atas aset ketika dia dibayar, ini dapat ditangguhkan untuk waktu yang lama. Strategi ini juga terkadang digunakan untuk melindungi manfaat asuransi jiwa dari pajak properti.
Struktur dan prosedur untuk mendirikan dana perwalian sangat bervariasi tergantung pada mengapa itu didirikan. Beberapa diatur agar wali amanat dapat menggunakan aset untuk memberi manfaat kepada penerima manfaat, tetapi penerima manfaat tidak dapat mengakses dana itu sendiri. Yang lain hanya dapat digunakan untuk memberi manfaat bagi kelompok, kelas, atau organisasi yang ditunjuk. Perwalian unit diatur sedemikian rupa sehingga banyak penerima manfaat memiliki saham di dalamnya, dan mereka kemudian dapat meminta perwalian membayar mereka sesuai dengan berapa banyak saham yang mereka miliki. Ada banyak jenis dana perwalian lainnya juga, dan masing-masing terstruktur sedikit berbeda.
Menyiapkan Dana Perwalian
Undang-undang yang mengatur perwalian berbeda-beda menurut yurisdiksi, jadi siapa pun yang ingin mendirikannya harus menemui pengacara. Dengan perwalian yang hidup, semua aset harus ditransfer sebelum pemberi meninggal atau perwalian batal, dan aset akan dibuang oleh pemerintah sesuai dengan undang-undang pengesahan hakim. Setiap aset pemberi yang tidak ditugaskan untuk dana biasanya hanya dapat ditransfer ke sana setelah dia meninggal jika ada klausul yang menentukan hal ini dalam surat wasiat orang tersebut. Perwalian wasiat didirikan setelah kematian pemberi seperti yang ditentukan oleh ketentuan wasiatnya. Dalam situasi ini, pengadilan pengesahan hakim akan mengawasi wali amanat saat dia mengelola dana tersebut, dan dapat bertindak sebagai wali amanat jika tidak disebutkan namanya.
Keuntungan dan kerugian
Perwalian memiliki banyak keuntungan, karena cukup fleksibel untuk memungkinkan pemberi dana menyesuaikannya dengan kebutuhannya, dapat digunakan untuk menangguhkan pajak, dan bersifat sangat pribadi. Mereka juga umumnya merupakan cara yang aman untuk menyediakan bagi penerima manfaat setelah pemberi meninggal dan dapat menyelamatkan mereka dari kerumitan dan biaya yang sering menjadi akibat dari berurusan dengan aset pemberi hibah. Meskipun demikian, mereka bukan pilihan terbaik untuk setiap situasi. Pemberi hibah bisa mendapat masalah jika mereka mencoba menggunakan aset tanpa berkonsultasi dengan wali amanat dan penerima manfaat, dan wali biasanya mengenakan biaya untuk layanan manajemen mereka, yang bisa jadi mahal. Juga, tergantung pada pengaturannya, wali amanat mungkin tidak memiliki banyak pengawasan, dan mungkin melakukan pekerjaan yang buruk dalam mengelola aset.