Akuntansi derivatif adalah seperangkat prinsip akuntansi yang diterapkan pada transaksi bisnis tertentu. Prinsip-prinsip tersebut terutama berlaku untuk pos-pos yang melekat sebagai bagian dari kontrak yang lebih besar atau instrumen keuangan yang digunakan untuk aktivitas lindung nilai. Aturan yang berlaku dalam akuntansi derivatif antara lain mengubah nilai wajar agar sesuai dengan pasar ketika ditetapkan sebagai eksposur lindung nilai, mengakui arus kas variabel dari derivatif, dan derivatif yang ditetapkan sebagai eksposur lindung nilai untuk mata uang asing. Tujuan akuntansi derivatif adalah untuk secara akurat menilai item untuk pelaporan keuangan. Mengubah nilai wajar derivatif mungkin merupakan keuntungan atau kerugian yang diperlukan terhadap pendapatan.
Lindung nilai nilai wajar terjadi ketika perusahaan menetapkan derivatif yang mengakui perubahan nilai wajar aset, kewajiban, atau komitmen pasti. Keuntungan dan kerugian dari derivatif ini harus bertentangan dengan pendapatan dalam periode perubahan dan harus diimbangi dengan item lindung nilai, yang berarti perusahaan telah dengan benar atau tidak benar mengurangi risiko yang melekat dalam transaksi bisnis. Hasilnya adalah bahwa perusahaan menunjukkan sejauh mana lindung nilai yang dibuat dalam kontrak atau instrumen keuangan tidak efektif dalam mengimbangi nilai wajar suatu item. Perusahaan biasanya ingin mengimbangi keuntungan dan kerugian untuk memiliki efek bersih nol pada pendapatan.
Klasifikasi kedua di bawah akuntansi derivatif terjadi ketika meramalkan arus kas variabel. Perusahaan harus melaporkan bagian efektif dari keuntungan atau kerugian yang terkait dengan derivatif. Keuntungan atau kerugian sering berada di bawah pendapatan komprehensif lain, menjaganya di luar pendapatan operasional aktual. Perusahaan harus mengklasifikasikan kembali keuntungan dan kerugian, ketika transaksi yang diperkirakan benar-benar mempengaruhi pendapatan. Bagian yang tidak efektif — keuntungan atau kerugian — kemudian harus melawan pendapatan, mirip dengan skenario akuntansi derivatif pertama.
Derivatif mata uang asing memiliki perlakuan akuntansi yang berbeda. Keuntungan atau kerugian harus masuk ke akun pendapatan komprehensif perusahaan. Perlakuan ini untuk investasi bersih dalam operasi asing menggunakan mata uang asing. Perusahaan harus memperlakukan investasi ini sebagai komitmen pasti yang tidak diakui, atau dikenal sebagai sekuritas yang tersedia untuk dijual. Lindung nilai arus kas dalam akuntansi derivatif harus memiliki penunjukan yang menempatkan eksposur mata uang asing terhadap orang lain dalam transaksi mata uang asing.
Akuntansi untuk derivatif dan berbagai situasi lindung nilai adalah proses yang sulit dan kompleks. Perusahaan harus selalu mencari akuntan profesional dari luar untuk memastikan mereka mengikuti semua aturan yang tepat. Aturan akuntansi nilai pasar wajar penting dalam transaksi ini. Melebih-lebihkan nilai derivatif dapat menyebabkan salah saji laporan keuangan. Hal ini menyebabkan keputusan yang buruk atau tidak efektif dari pemangku kepentingan internal atau eksternal.