Rekening penggantian biaya medis adalah pengaturan pengeluaran fleksibel yang tersedia untuk pekerja Amerika yang memungkinkan mereka untuk menghindari pajak tertentu atas uang yang mereka keluarkan untuk memenuhi biaya pengobatan yang tidak dibayar oleh asuransi kesehatan. Kadang-kadang bingung dengan rekening tabungan medis, rekening penggantian medis mengakumulasi dana hanya selama tahun kalender dan harus digunakan untuk biaya yang dikeluarkan selama tahun itu. Rekening tabungan medis, di sisi lain, biasanya hanya tersedia untuk mereka yang memiliki rencana pengurangan tinggi, dan disusun untuk menerima kontribusi dan melakukan pembayaran dalam jangka panjang. Rekening penggantian biaya medis adalah salah satu dari dua jenis rekening pengeluaran fleksibel yang diizinkan oleh Bagian 125 dari Kode Pajak AS; yang lainnya digunakan untuk membayar biaya perawatan yang tergantung.
Seseorang harus dipekerjakan untuk berpartisipasi dalam rencana akun penggantian medis, karena satu-satunya cara untuk memasukkan dolar bebas pajak ke dalam rencana tersebut adalah melalui penggajian. Peserta dapat memilih agar sebagian dari kompensasi mereka dipotong dari pembayaran mereka sebelum pajak dan diakumulasikan dalam rekening khusus tanpa bunga. Pemilihan hanya baik untuk tahun kalender saat ini, dan begitu dimulai, pemotongan tidak dapat diubah atau dihentikan kecuali dalam keadaan darurat, atau pemutusan hubungan kerja. Majikan diizinkan untuk membatasi tingkat kontribusi tahunan, dan peraturan Internal Revenue Service (IRS) melarang kontribusi lebih dari $2,500 Dolar AS (USD) dalam satu tahun kalender. Jumlah penuh dari kontribusi tahunan tersedia untuk peserta segera setelah pemotongan pertama dilakukan, fitur pra-pendanaan yang terkadang menimbulkan kontroversi.
Akun penggantian medis dapat digunakan untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat yang tidak ditanggung oleh asuransi kesehatan atau diganti. Misalnya, dapat digunakan untuk membayar potongan untuk kunjungan kantor dokter dan untuk resep, serta untuk biaya pengobatan yang tidak ditanggung oleh rencana kesehatan tertentu, seperti layanan gigi, akupunktur atau chiropraktik. Namun, akun penggantian biaya medis tidak dapat digunakan untuk membayar obat-obatan yang dijual bebas (OTC), juga tidak dapat digunakan untuk membayar barang-barang kosmetik, vitamin, atau suplemen nutrisi.
Pengusaha terkadang mengelola program akun penggantian medis mereka sendiri, tetapi dalam kebanyakan kasus, mereka dikelola dengan biaya yang relatif kecil oleh biro layanan. Peserta dapat mengakses dana mereka melalui proses klaim, di mana mereka membayar biaya dan kemudian diganti dengan rencana, tetapi banyak rencana sekarang menawarkan kartu debit yang dapat digunakan peserta pada titik pembelian. Dalam kedua kasus, mereka harus menunjukkan dokumentasi yang tepat untuk semua biaya yang diklaim.
Akun penggantian biaya pengobatan hanya dapat digunakan untuk membayar biaya pengobatan yang memenuhi syarat yang dikeluarkan pada tahun yang sama dengan dana yang dipotong dari kompensasi peserta. IRS mengizinkan masa tenggang dua setengah bulan setelah setiap tahun bagi peserta untuk mengajukan klaim, tetapi dana apa pun yang tidak digunakan akan dikembalikan ke pemberi kerja, fitur yang biasa disebut sebagai “gunakan atau hilangkan”. Oleh karena itu, mereka yang memenuhi syarat untuk berpartisipasi dalam rencana penggantian biaya medis disarankan untuk memperkirakan biaya yang ditanggung dengan hati-hati dan tidak memberikan kontribusi lebih dari yang mereka perkirakan dapat digunakan.
Akun penggantian biaya medis terkadang kontroversial karena pengaturan pra-pendanaan, yang merupakan fitur yang memungkinkan peserta untuk mengakses jumlah penuh pemilihan tahunan sebelum benar-benar diakumulasikan di akun. Klaimnya adalah bahwa pemberi kerja terlalu berisiko karena peserta yang menghabiskan akun penggantian biaya medis mereka di awal tahun kemudian dapat memutuskan hubungan kerja mereka, dan tidak diharuskan untuk membayar kembali kepada pemberi kerja jumlah yang telah didanai sebelumnya. Namun, fitur pra-pendanaan adalah satu-satunya cara untuk memberikan manfaat penuh paket kepada peserta yang mengeluarkan biaya medis tinggi di awal tahun.
Untuk membantu mengatasi potensi masalah pra-pendanaan, pemberi kerja dibebaskan dari kewajiban pajak gaji atas jumlah yang dipotong untuk akun penggantian biaya medis, yang lebih dari 7.5% dari potongan. Selain itu, setiap dana akun penggantian medis yang tidak terpakai akan dikembalikan ke kas pemberi kerja, jumlah yang saat ini diperkirakan sekitar 14% dari total pengurangan yang dipilih. Terakhir, pemberi kerja diizinkan untuk mengenakan batas atas kontribusi di bawah batas $2,500 USD yang diberlakukan oleh IRS. Masih ada kemungkinan bahwa majikan kecil mungkin benar-benar kehilangan uang karena pra-pendanaan program rekening penggantian medis, tetapi dalam sebagian besar kasus, majikan berdiri untuk mendapatkan jauh lebih banyak daripada mereka mungkin kehilangan karena pra-pendanaan.
Karyawan yang berpartisipasi dalam rencana penggantian biaya medis juga cenderung mendapat manfaat yang besar. Peserta dalam kelompok pajak penghasilan teratas yang menyumbang jumlah maksimum yang diizinkan dapat menghemat lebih dari $750 dalam pajak penghasilan federal. Manfaat ini membuat partisipasi dalam akun penggantian biaya medis menjadi pilihan yang berharga bagi karyawan dan pemberi kerja.