Akuntansi ekuitas swasta adalah proses yang digunakan oleh perusahaan ekuitas. Perusahaan-perusahaan ini meminjamkan uang ke bisnis lain dalam bentuk investasi swasta atau modal mezzanine. Berbagai jenis akuntansi ekuitas swasta lebih berhubungan dengan tugas-tugas yang terkait dengan bentuk-bentuk ini daripada mengikuti pedoman yang berbeda. Aktivitas akuntansi meliputi manajemen kas, penilaian nilai wajar, dan penyesuaian investasi dengan nilai pasar saat ini. Akuntan menyelesaikan tugas-tugas ini secara bulanan dan triwulanan saat bekerja di perusahaan ekuitas swasta.
Manajemen kas adalah bagian besar dari akuntansi ekuitas swasta. Akuntan harus membuat akun yang menampung semua transaksi yang berkaitan dengan modal yang tersedia dari perusahaan ekuitas. Dana ini membentuk dasar nilai keseluruhan perusahaan ekuitas. Neraca mencantumkan semua aset yang dimiliki perusahaan, dimulai dengan uang tunai. Neraca melaporkan nilai keseluruhan perusahaan investasi, yang menunjukkan nilai perusahaan untuk suatu titik waktu, termasuk investasi saat ini.
Akuntan harus mencatat setiap transaksi yang berkaitan dengan uang tunai sehingga perusahaan ekuitas tahu berapa banyak yang tersedia untuk dipinjamkan. Proses akuntansi ekuitas swasta ini mencakup peninjauan investasi potensial untuk uang yang dipinjamkan ke perusahaan dan penerimaan kas dari keuntungan investasi saat ini. Di perusahaan ekuitas yang lebih besar, jenis proses akuntansi ini mungkin terpisah. Tugasnya sangat berbeda, membutuhkan kebutuhan untuk memisahkannya. Perusahaan-perusahaan ini juga dapat merilis perubahan dalam laporan kas untuk setiap periode; ini menyajikan informasi tentang bagaimana perusahaan ekuitas menggunakan modalnya.
Penilaian nilai wajar adalah tugas penting dalam akuntansi ekuitas swasta. Prinsip akuntansi ini mengharuskan perusahaan ekuitas untuk melihat investasi mereka dan mengubah nilainya menjadi nilai pasar saat ini. Proses ini dimulai berdasarkan total nilai portofolio perusahaan ekuitas. Ini adalah penilaian yang rumit karena kisarannya cukup luas untuk nilai perusahaan secara keseluruhan, biasanya berkisar antara $50 juta Dolar AS (USD) hingga $75 juta USD. Kisaran yang lebih relevan, bagaimanapun, adalah dari $ 100 juta dan lebih tinggi, menghilangkan perusahaan ekuitas yang lebih kecil dari proses akuntansi ekuitas swasta yang terperinci ini.
Perusahaan harus meninjau investasi mereka saat ini dan menentukan apa yang dapat mereka peroleh jika menjual investasi di pasar terbuka. Misalnya, investasi saat ini mungkin bernilai $50 juta USD saat pertama kali dimulai. Namun, di bawah aturan penilaian nilai wajar dalam akuntansi ekuitas swasta, investasi sekarang mungkin bernilai $47 juta USD. Akuntan harus menghapus selisih nilai untuk mengakui perubahan ini. Mereka memindahkan nilai yang hilang dari akun investasi dan mengambilnya dari pendapatan, menyelesaikan proses akuntansi ini.