En företagsägare som försöker göra ett val mellan en ENKEL och en SEP IRA behöver veta lite om dessa två planer och hur de skiljer sig åt. Att göra det bästa valet mellan dessa två typer av IRA, eller individuella pensionskonton, kan bero på flera varianter, till exempel om företaget har anställda och hur mycket nettoinkomst företaget gör per år. Andra överväganden kan inkludera eventuella bidragsgränser, skattekonsekvenser eller förtida uttagspåföljder kopplade till särskilda IRA.
ENKLA IRA, eller Savings Incentive Match Plan for Employees IRAs, skapades så att småföretagare kunde sätta upp pensionskonton för sina anställda och sig själva utan komplicerade regler och mängder av pappersarbete. Dessa planer täcker vanligtvis företag med färre än 100 anställda när ingen annan pensionsplan finns. Arbetsgivaren kan välja att antingen matcha anställdas bidrag till kontot med upp till 3 procent av lönen eller bidra med 2 procent av lönen till varje anställds konto, oavsett medarbetaravgift. Enskilda ägare kan bidra med upp till 11,500 14,000 USD av nettoinkomsten – upp till 50 2010 USD om de är över XNUMX år – för XNUMX.
SEP, eller Simplified Employee Pension, IRA används oftare av höginkomsttagare som inte har några anställda. Dessa planer tillåter ägaren att bidra med 25 procent av nettovinsten, upp till 49,000 2010 USD 15, till kontot. Termen ”nettoinkomst” betyder bruttoinkomst minus utgifter, avdraget för hälften av betald skatt på egenföretagare, samt beloppet av SEP IRA-bidraget för det året. Det sistnämnda beloppet kan kvantifieras eftersom kontot kan komma att upprättas året efter bidragsåret, så länge det finns på plats senast den 15 april eller, om förlängning lämnas, den XNUMX oktober.
Det finns flera skillnader mellan en SIMPLE och en SEP IRA. Medan båda kommer att drabbas av en straffavgift om ett uttag från kontot sker inom de första två åren av dess existens, är straffavgiften högre – 25 procent – för en ENKEL IRA än för en SEP IRA, som ådrar sig en uttagsstraff på 10 procent. Även om ENKLA IRA-planer kan finansieras så sent som den 15 oktober nästa beskattningsår också, säger lagen att planen måste ha upprättats senast 1 oktober det aktuella beskattningsåret.
Den största skillnaden mellan en SIMPLE och en SEP IRA är det belopp som företagsägaren kan bidra med till dessa skatteuppskjutna konton, vilket är helt beroende av inkomst. För entreprenören med en nettoinkomst på mindre än 46,000 11,500 USD kan det årliga SIMPLE IRA-bidraget på 14,000 11,500 USD eller 196,000 49,000 USD fördubblas, eftersom ägaren kan bidra som individ och, som företagsägare, matcha det beloppet. En SEP IRA skulle tillåta ett bidrag på endast $XNUMX XNUMX på samma inkomstnivå. Den viktigaste skillnaden mellan en SIMPLE och en SEP IRA blir uppenbar när nettoinkomsten är ganska hög: en nettoinkomst på XNUMX XNUMX $ kommer att ge det maximala bidraget på XNUMX XNUMX $ enligt SEP-reglerna, medan bidragsnivån inte skulle förändras med en SIMPLE IRA-plan. Deltagare i båda planerna kan också bidra till traditionella eller Roth IRA.