Ett undantag från arvsskatt är obligatoriskt i vissa jurisdiktioner i USA. Handlingen används i dödsboärenden och den används som bevis på att eventuell erforderlig arvsskatt har betalats av den avlidnes förmånstagare. I stater där dokumentet krävs är skattedepartementet, statskontrollant eller skattedepartementet ansvarigt för att utfärda det.
Från och med våren 2011 kräver District of Columbia och 34 delstater inte att ett undantag från arvsskatt förbereds. Fastighetsskatter kan fortfarande behöva betalas i dessa jurisdiktioner, beroende på tillämplig delstatslagar. I vissa andra delar av USA används skattebefrielsen endast i fall där den avlidne gick bort före ett fastställt datum eller när det inte finns någon efterlevande make.
Vilken lag som gäller för huruvida befrielse från arvsskatt ska erhållas beror på var den avlidne var bosatt vid tidpunkten för hennes eller hennes död. Dokumentet kan krävas när tillgångarna som överförs till en förmånstagare är aktier. I vissa fall bestäms reglerna om huruvida ett befrielse från arvsskatt krävs av var företaget som emitterade aktien finns.
Om ett befrielse från arvsskatt måste fyllas i måste förmånstagaren eller en företrädare som agerar på hans eller hennes vägnar begära en kopia av formuläret från lämplig statlig myndighet. Blanketter kan också finnas tillgängliga online från regeringskansliets webbplats för nedladdning.
I vissa stater överförs en del av den avlidnes bankkonto till dödsbokontot och de återstående medlen fryses tills efter att eventuella arvsskatter har betalats. Blanketten måste vara fullständigt ifylld och lämnas in till myndigheten för behandling innan de frysta medlen kommer att frigöras.
Avståendeformuläret innehåller namn, personnummer, dödsdatum och den avlidnes sista adress. Den listar också kontoinformation för den avlidne, inklusive kontosaldot på dödsdatumet. Namnen och kontaktuppgifterna för stödmottagarna finns också listade på dokumentet.
När arvsskattebefrielsen har lämnats in, granskas den för att fastställa att informationen är i sin ordning och att rätt skattebelopp har betalats. Om uppgifterna på blanketten är sanna och korrekta kommer staten att utfärda ett eller flera skattebefrielser. Varje undantag kommer att gälla för ett specifikt bank- eller investeringskonto. Boförvaltaren begär att banken frigör eventuella frysta medel ur boet.