En IRA-trust är en metod för att lämna efter sig förmögenheten på ett individuellt pensionskonto, eller IRA, som tjänar syftet att skydda kontots förmögenhet för förmånstagarna av förtroendet. Istället för att överlåta tillgångarna i en IRA till en person som ett barn eller barnbarn, skulle en IRA-trust etablera en trust för rikedomen och sedan etablera förmånstagare för den trusten.
Genom att göra detta hjälper trustgivaren till att fastställa att IRA:s tillgångar är skyddade från alla ekonomiska problem som kan drabba förmånstagarna. Andra fördelar med detta arrangemang inkluderar möjligheten för trustgivaren att kontrollera sättet och tidpunkten för fördelningen av förmögenhet och möjligheten för bidragsgivaren att avsätta en del av trusten för att betala fastighetsskatt.
Genom att etablera en IRA-trust för att ta emot tillgångarna på ett individuellt pensionskonto kan en individ bättre kontrollera fördelningen av rikedomen inom och hjälpa den rikedomen att överleva alla oförutsedda omständigheter som kan påverka familjens ättlingar eller andra personer som nämns som förmånstagare. Förtroendet i sig skulle vara den direkta förmånstagaren istället för en person, men då kan bidragsgivaren namnge individer som barn eller barnbarn för att dra nytta av förtroendekontot. För att IRA-förtroendet ska vara lagligt måste det vara ett giltigt förtroende enligt statliga lagar, förmånstagarna av förtroendet måste vara identifierbara och förtroendet måste vara oåterkalleligt vid bidragsgivarens död.
När förtroendet väl har etablerats delas IRA:s tillgångar ut till förtroendemottagarna enligt bestämmelserna av bidragsgivaren. Detta innebär att rikedomen är skyddad från alla skulder som förmånstagarna samlar på sig, eftersom trusten själv är den direkta förmånstagaren. Till exempel kan sonen till bidragsgivaren som går igenom en kostsam skilsmässa använda sin fastställda del av förtroendet för att hjälpa till att betala den före detta maken, men han kunde inte likvidera trustens tillgångar.
Med samma skyddsåtgärder på plats kunde en förtroendemottagare som var skattemässigt oansvarig inte lägga vantarna på huvuddelen av förtroendet och därigenom tömma pengarna från den ursprungliga IRA. Förtroendet tillåter också bidragsgivaren att bestämma hur medlen så småningom fördelas. Till exempel kan bidragsgivaren försäkra sig om att de ursprungliga förmånstagarna är hans barn, och sedan, vid barnens eventuella död, kan stiftelsen tilldela barnbarnen som förtroendebidragstagare snarare än efterlevande makar till barnen.
En av de andra fördelarna med en IRA-trust är att den kan ställas in för att säkerställa att egendomsbeskattas betalas. Mottagarnas ekonomiska svårigheter kan göra det svårt för dem att betala skatten på en rik egendom. En IRA-trust kan tilldela ett visst belopp som ska placeras i deposition för det enda syftet att betala dessa skatter.