Penghindaran pajak federal adalah upaya untuk menghindari pembayaran pajak yang terutang kepada pemerintah suatu negara oleh bisnis atau individu, biasanya melalui cara ilegal. Non-pembayaran pajak dapat dicirikan sebagai penghindaran, minimalisasi atau penghindaran. Penghindaran pajak adalah penggunaan sistem administrasi perpajakan untuk mengurangi jumlah pajak yang terutang. Penghindaran pajak adalah menghindari pembayaran pajak sama sekali, dan jika terbukti, biasanya membawa tindak pidana. Minimisasi pajak adalah pengurangan pajak melalui cara-cara yang legal.
Adalah hak wajib pajak untuk mengurangi jumlah pajak mereka untuk menghasilkan pembayaran serendah mungkin, dan bila dilakukan dengan benar, minimalisasi pajak tidak dianggap sebagai tindakan yang melanggar hukum. Jika individu dengan sengaja berpartisipasi dalam cara-cara ilegal untuk menurunkan pajak, atau salah melaporkan atau gagal untuk mengajukan pajak sama sekali di negara-negara yang mengharuskan ini, itu dianggap sebagai kejahatan dan dapat membawa konsekuensi yang berat. Undang-undang seputar perpajakan sedikit berbeda dari satu negara ke negara lain dan menjadi lebih rumit ketika pendapatan diperoleh di negara yang berbeda dari negara tempat tinggal utama.
Penghindaran pajak federal adalah masalah global yang menawarkan salah satu penjelasan untuk perbedaan moneter yang besar antara jumlah yang diproyeksikan untuk terutang dan yang benar-benar dikumpulkan. Kesenjangan pajak adalah istilah yang digunakan untuk menggambarkan perbedaan antara apa yang diharapkan pemerintah untuk dibayar dan apa yang sebenarnya dikumpulkan. Orang pribadi yang mengajukan SPT yang berbeda dari yang diharapkan pemerintah dapat digiring ke pemeriksaan pajak. Di sebagian besar negara, orang diharuskan untuk melaporkan semua pendapatan tahunan pada pengembalian pajak mereka, kecuali jika mereka berada di wilayah yang dianggap sebagai surga pajak. Surga pajak adalah lokasi di mana pajak federal diturunkan atau tidak berlaku. Apa yang dianggap sebagai pendapatan dan apa yang dikenakan pajak dapat bervariasi di berbagai negara.
Pendapatan ilegal adalah uang yang diperoleh melalui metode yang tidak berada dalam batas-batas hukum seperti yang didefinisikan oleh negara tempat orang tersebut tinggal. Jelas, ketika uang diperoleh melalui cara ilegal, seperti perdagangan, perdagangan narkoba, perjudian, atau pencurian, individu enggan untuk melaporkannya pada dokumen pemerintah. Pendapatan yang diperoleh secara ilegal mungkin tidak dilaporkan atau salah dilaporkan sebagai pendapatan legal. Memperoleh pendapatan ilegal adalah salah satu kontributor utama insiden penghindaran pajak federal di seluruh dunia, dan dengan demikian, pemerintah di seluruh dunia memiliki kepentingan dalam meningkatkan kepatuhan pajak.
Penghindaran pajak federal dianggap sebagai kejahatan serius terlepas dari lokasinya. Upaya yang disengaja untuk menghindari pajak dapat membawa hukuman berat, dan pemerintah dapat menerapkan banyak hukuman jika penghindaran pajak terbukti. Denda, kehilangan aset dan waktu penjara adalah beberapa konsekuensi umum dari penghindaran pajak federal, dan konsekuensi ini mungkin lebih atau kurang parah tergantung pada negara tempat kejahatan dilakukan.