Tarif federal yang berlaku (AFR) adalah suku bunga yang digunakan oleh Internal Revenue Service (IRS) untuk tujuan pajak tertentu. IRS menerbitkan tabel tarif federal yang berlaku untuk periode waktu tertentu untuk penggunaan pembayar pajak dan profesional pajak, seperti akuntan. Penggunaan AFR yang paling umum adalah dalam menghitung bunga yang diperhitungkan untuk menentukan kewajiban pajak untuk bunga atas jenis transaksi tertentu.
Bunga yang diperhitungkan adalah bunga yang diasumsikan dibayarkan atau diterima atas suatu transaksi, meskipun belum terjadi. IRS memandang bunga sebagai penghasilan kena pajak, dan jika tidak dinyatakan pada transaksi atau tarifnya rendah, ia akan menggunakan tarif federal yang berlaku untuk menentukan berapa banyak pajak yang harus dibebankan. Dalam contoh sederhana tentang bagaimana bunga yang diperhitungkan dapat ikut bermain, seseorang yang memegang obligasi dapat dikenai biaya untuk bunga yang diperoleh dari obligasi sebelum bunga tersebut benar-benar dibayarkan, dan tarif federal yang berlaku dapat digunakan untuk menentukan kewajiban pajak yang sesuai. .
Untuk jenis transaksi tertentu, orang dapat merujuk ke tingkat federal yang berlaku saat membuat kontrak untuk menulisnya dengan tingkat bunga yang akan sama dengan bunga yang diperhitungkan. Jika kontrak tidak menentukan pengaturan bunga atau jika tingkat bunga terlalu rendah, IRS akan menghitung bunga yang diperhitungkan dan membebankan pajak yang sesuai. Menyadari tarif federal yang berlaku dapat memungkinkan orang untuk menghindari masalah ini.
IRS mendapatkan nomornya dari tarif yang ditetapkan oleh Departemen Keuangan Amerika Serikat. Ini menerbitkan tarif federal jangka pendek, menengah, dan jangka panjang yang berlaku setiap bulan. Saat menentukan tarif federal yang berlaku yang harus digunakan untuk transaksi tertentu, IRS melihat tarif untuk bulan tertentu dan dua bulan sebelumnya. Asumsinya adalah bahwa suku bunga tidak mungkin lebih rendah dari yang ditetapkan oleh Departemen Keuangan, sehingga suku bunga ini merupakan dasar yang baik untuk menghitung bunga yang diperhitungkan.
Membayar pajak bisa menjadi rumit ketika bunga yang ditangguhkan dan transaksi kompleks lainnya terlibat. Wajib pajak mungkin merasa terbantu untuk berkonsultasi dengan pengacara pajak atau akuntan untuk mendapatkan nasihat tentang pengajuan pajak secara akurat. Meskipun IRS memaafkan kesalahan yang dibuat dengan itikad baik, kesalahan dapat mengikat pengembalian pajak dan dokumen pajak lainnya dan menciptakan banyak pekerjaan. Kesalahan yang berulang juga dapat menimbulkan kecurigaan dan mengekspos wajib pajak pada risiko audit, prosedur yang kebanyakan orang ingin hindari bahkan ketika rekening keuangan mereka dalam urutan yang sempurna.