Pajak atas penghasilan adalah pajak atas penghasilan baik itu gaji, warisan, atau keuntungan dari investasi. Ini sering dikontraskan dengan pajak konsumsi, di mana pajak dikenakan atas barang dan jasa yang dikonsumsi. Beberapa berpendapat bahwa pajak konsumsi lebih logis, karena dikatakan bahwa orang yang berpenghasilan lebih tinggi akan membelanjakan lebih banyak secara wajar, membuat struktur pajak lebih adil. Yang lain berpendapat bahwa tidak ada jaminan untuk ini, bagaimanapun, dan bahwa pajak konsumsi akan menyebabkan harga konsumen naik secara signifikan.
Keuntungan mengenakan pajak atas penghasilan dapat mencakup hal-hal berikut:
Orang dikenai pajak berdasarkan total pendapatan, jadi orang yang berpenghasilan lebih rendah secara teoritis membayar lebih sedikit.
Tidak semua orang mengkonsumsi pada tingkat yang sama, oleh karena itu pajak atas penghasilan adalah cara yang lebih adil untuk menilai pajak daripada dengan pajak konsumsi.
Orang-orang dengan pendapatan lebih rendah akan paling terpengaruh oleh pajak langsung atas konsumsi, karena bahkan barang-barang yang diperlukan seperti mobil akan jauh lebih mahal.
Penghasilan adalah cara yang lebih mudah untuk memungut pajak dan memutuskan pengurangan. Sementara orang mungkin berurusan dengan beberapa potongan gaji yang harus mereka hemat, dalam pajak konsumsi, orang mungkin harus menyimpan tanda terima untuk setiap pembelian yang mereka lakukan selama setahun agar memenuhi syarat untuk keringanan pajak.
Jenis pajak ini juga memiliki beberapa kelemahan:
Penagihan pajak umumnya dianggap lebih sulit daripada pajak konsumsi, yang akan dipungut di tempat penjualan.
Bagi mereka yang berada di kelas menengah dan kelas bawah, pajak penghasilan mungkin merupakan kesulitan keuangan, berapa pun jumlahnya.
Beberapa percaya bahwa pajak penghasilan adalah pelanggaran kebebasan individu warga negara. Mereka berpendapat bahwa itu melanggar hak individu untuk memutuskan bagaimana menggunakan uang yang diperolehnya.
Orang yang dibayar “di bawah meja” mungkin dapat menghindari membayar pajak penghasilan apa pun.
Kedua metode perpajakan digunakan di Amerika Serikat. Sebagian besar negara bagian dan banyak kota mengenakan pajak konsumsi atau penjualan atas barang-barang tertentu. Banyak juga yang mengharuskan orang untuk membayar pajak penghasilan negara bagian, seperti halnya pemerintah federal. Ini mengarah pada klaim bahwa warga negara AS dikenai pajak secara tidak proporsional menurut tempat tinggal mereka, baik itu negara bagian ke negara bagian, kabupaten ke kabupaten, atau daerah pedesaan versus perkotaan. Mereka yang mengklaim bahwa ini adalah kerugian dari sistem saat ini percaya bahwa akan lebih baik untuk memiliki satu sistem yang menilai perpajakan secara lebih adil.
Sebuah ide yang telah mengumpulkan peningkatan dukungan disebut FairTax. Ini akan mirip dengan pajak konsumsi, dan beberapa merasa itu tidak hanya menguntungkan individu tetapi juga perusahaan. Dalam rencana ini, orang akan membayar pajak 23% untuk pembelian sebagian besar barang dan jasa, seringkali tidak termasuk makanan. Ketika ditambahkan ke pajak penjualan negara bagian, ini akan meningkatkan pajak atas pembelian menjadi sekitar 30% dalam banyak kasus. Beberapa pendukung berpendapat bahwa metode ini akan menurunkan harga dan membuat produksi lebih murah. Yang lain mengatakan bahwa kelas menengah akan menanggung beban sebagian besar pajak di bawah FairTax.
Metode perpajakan adalah salah satu yang kompleks yang membutuhkan pengawasan yang luar biasa. Setiap perubahan metode perpajakan di AS akan memerlukan persetujuan Kongres dan kemungkinan amandemen konstitusi.