Formulir W-8 adalah formulir pajak yang memberi tahu organisasi dan orang yang melakukan bisnis di Amerika Serikat bahwa orang yang berbisnis dengan mereka bukan warga negara AS. Formulir tersebut membebaskan penduduk asing dari undang-undang pajak AS tertentu. Empat bentuk berbeda berada di bawah judul formulir W-8. Masing-masing digunakan dalam keadaan tertentu.
Agar memenuhi syarat untuk menggunakan formulir W-8, seseorang harus orang asing yang bukan penduduk. Internal Revenue Service (IRS) telah menerbitkan beberapa kriteria untuk menentukan apakah seseorang adalah orang asing yang bukan penduduk. Agar sesuai dengan kriteria ini, orang tersebut tidak boleh memiliki atau pernah memiliki kartu hijau atau visa imigran pada tahun lalu. Dia juga tidak boleh menghabiskan lebih dari 30 hari di Amerika Serikat selama setahun terakhir atau lebih dari 182 hari dalam tiga tahun terakhir.
Ada empat jenis bentuk W-8 yang berbeda. Formulir W-8BEN adalah Sertifikat Status Asing Pemilik Manfaat untuk Pemotongan Pajak Amerika Serikat. Ini adalah bentuk W-8 yang paling umum digunakan. Ini harus diminta dari setiap orang yang akan menjadi pemilik pendapatan yang dibayarkan.
W-8ECI digunakan oleh orang-orang yang mengklaim bahwa pendapatannya terkait dengan perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat. Artinya, meskipun orang yang menerima uang itu orang asing, bisnisnya sendiri bukan. Seringkali formulir ini digunakan sehubungan dengan cabang perusahaan asing AS.
Sebuah W-8EXP harus digunakan hanya untuk orang-orang yang mengklaim pengecualian tertentu atau pemotongan pemotongan berdasarkan undang-undang pajak AS. W-8IMY adalah untuk perantara dengan kemitraan asing. Ini adalah orang-orang yang menerima uang atas nama negara asing.
Formulir W-8 yang relevan harus diminta sebelum pembayaran dilakukan kepada siapa pun yang bukan warga negara atau penduduk AS. Merupakan tanggung jawab bisnis AS untuk meminta formulir. Bisnis AS juga bertanggung jawab untuk memastikan formulir W-8 yang relevan diisi dengan lengkap dan akurat. Jika formulir tidak diisi dengan benar, bisnis AS dapat dimintai pertanggungjawaban.
Menurut pasal 1441 dan 1442 undang-undang pajak AS, bisnis AS harus menahan 30 persen dari pembayaran apa pun kepada orang asing untuk membayar pajak yang berlaku kecuali jika W-8 telah diajukan. Jika formulir tidak diminta sebelum pembayaran dilakukan, bisnis AS mungkin diminta untuk membayar pajak 30 persen atas setiap uang yang dibayarkan dan menderita hukuman karena tidak mematuhi undang-undang pajak IRS.