Pajak konsumsi adalah semua jenis pajak yang dikenakan oleh agen pajak lokal, negara bagian, atau nasional atas pembelian barang dan jasa tertentu seperti pakaian, bensin, atau makanan siap saji restoran. Pendekatan perpajakan ini umum di sejumlah negara di seluruh dunia, dan dapat digunakan sebagai pengganti, atau sebagai tambahan, pajak penghasilan; perdebatan yang sedang berlangsung tentang pro dan kontra dari mengganti pajak penghasilan dengan pajak atas pembelian saja. Pemungutan pajak konsumsi memiliki sejarah panjang, dan sering digunakan saat ini sebagai sarana mengumpulkan uang untuk meningkatkan masyarakat lokal dalam berbagai cara, seperti menghasilkan pendapatan yang dapat digunakan untuk meningkatkan operasional sekolah yang terletak di dalam kota. Variasi pajak yang berbeda ada — pajak penjualan, pajak pertambahan nilai (PPN), dan pajak cukai — dan beberapa negara membebankan lebih dari satu jenis pajak konsumsi kepada warga negara, tergantung pada situasinya.
Variasi di Seluruh Dunia
Di AS, pajak konsumsi biasanya disebut sebagai pajak penjualan dan biasanya dibebankan kepada konsumen saat produk atau layanan dibeli. Penjual memungut pajak, yang kemudian dipungut oleh pemerintah daerah untuk digunakan untuk perbaikan dalam masyarakat. Tarif dapat bervariasi antar negara bagian, dan biasanya diputuskan oleh pemerintah daerah. Bukan hal yang aneh jika pajak penjualan dirujuk dengan cara yang menggambarkan apa yang dimaksudkan untuk mendukung pendapatan pajak yang dikumpulkan, seperti pajak sekolah setempat.
Di Inggris Raya, pajak pertambahan nilai, sejenis pajak konsumsi, diterapkan dalam situasi yang melibatkan barang yang dibeli dengan tujuan untuk dijual kembali. Pada dasarnya, selain pajak yang dibayarkan saat membeli barang, setiap nilai tambah yang diperoleh pembeli awal dengan menjual produk tersebut kemudian juga dikenai pajak saat produk tersebut dijual. Misalnya, jika seorang pria membeli sepasang sepatu seharga $50 Dolar AS (USD), ia dikenai pajak untuk pembelian itu, dan jika kemudian ia menjualnya seharga $75 USD, ia menciptakan nilai tambah sebesar $25 USD. Dia akan dikenakan PPN atas nilai tambah sebesar $25 USD, dan orang yang membeli sepatu akan dikenakan PPN atas keseluruhan $75 USD.
Dalam beberapa kasus, pajak konsumsi tidak dibebankan secara langsung oleh pemerintah, melainkan oleh pihak ketiga — ini disebut sebagai pajak cukai. Pihak ketiga ini dapat mengubah harga suatu produk untuk menambah atau mengurangi jumlah penerimaan pajak yang diteruskan kepada pemerintah. Beberapa contoh produk yang termasuk cukai adalah bensin, alkohol, dan tembakau. Konsumen membayar jenis pajak konsumsi untuk produk ini, tetapi harga produk dapat berfluktuasi, tergantung pada tarif pajak yang diperlukan. Selain itu, konsumen tidak membayar pajak secara langsung kepada pemerintah, dan seringkali tarif sudah termasuk dalam harga produk. Jenis pajak ini diterapkan di AS, India, dan Kanada, untuk beberapa nama.
Konsumsi versus Pajak Penghasilan
Ide pajak konsumsi agak berbeda dari pajak penghasilan. Pajak berdasarkan pembelian hanya berfokus pada berapa banyak uang yang dihabiskan untuk membayar barang dan layanan tertentu. Sebaliknya, pajak penghasilan tidak berfokus pada kebiasaan belanja warga negara, tetapi jumlah kekayaan yang mereka kumpulkan sebagai pendapatan dari pekerjaan dan cara lain. Banyak negara, seperti AS dan Australia, mengenakan pajak penghasilan dan setidaknya satu jenis pajak atas pembelian. Banyak warga berpendapat bahwa pindah ke sistem pajak yang membebankan warga negara hanya pada pembelian, dan bukan pada pendapatan, bermanfaat karena akan mendorong warga untuk menghemat uang dan menciptakan ekonomi yang lebih efisien; namun, beberapa berpendapat bahwa sistem seperti itu mungkin sulit bagi sebagian orang, seperti kelas bawah dan pensiunan yang hidup dengan pendapatan tetap, dan dapat menciptakan lebih banyak masalah bagi masyarakat secara keseluruhan.