Analisis penurunan nilai adalah istilah akuntansi yang paling sering diterapkan pada niat baik. Singkatnya, niat baik adalah jumlah yang dibayarkan individu untuk perusahaan melebihi dan di atas nilai buku perusahaan. Akuntan harus meninjau angka ini untuk menentukan keakuratannya dan menilai apakah angka tersebut mengalami penurunan nilai, yang sering kali mengakibatkan penghapusan pendapatan perusahaan. Item lain dalam proses akuntansi perusahaan dapat menjadi bagian dari analisis penurunan nilai, misalnya, aset fisik atau instrumen keuangan yang dimiliki sebagai investasi.
Secara historis, perusahaan mampu mengamortisasi goodwill selama periode waktu yang panjang, umumnya total sekitar 40 tahun. Standar akuntansi telah berubah, namun mengharuskan akuntan untuk melakukan analisis penurunan nilai untuk menilai apakah goodwill historis saat ini akurat atau tidak. Ketika akuntan menentukan bahwa penurunan nilai goodwill memang ada, entri diperlukan untuk menyesuaikannya agar dapat menyajikan neraca yang lebih akurat kepada pemangku kepentingan. Entri tersebut mengurangi akun goodwill di neraca dan menempatkan kerugian luar biasa pada laporan laba rugi perusahaan. Ini umumnya terjadi setidaknya sekali setahun untuk sebagian besar bisnis.
Penurunan goodwill sedikit lebih teknis di bawah standar akuntansi yang lebih baru. Akuntan perlu menentukan nilai wajar untuk semua unit bisnis di perusahaan dengan menggunakan nilai sekarang bersih untuk arus kas masa depan. Mereka kemudian membandingkan angka ini dengan nilai tercatat perusahaan berdasarkan informasi dari neraca perusahaan. Nilai tercatat adalah total nilai buku aset ditambah goodwill dikurangi kewajiban. Nilai wajar — yang diturunkan dari nilai kini bersih — yang lebih kecil dari nilai tercatat mengakibatkan penurunan nilai dan memerlukan jurnal penyesuaian.
Analisis penurunan nilai aset fisik sering kali melibatkan peninjauan kas perusahaan, yang lebih sering disebut modal dalam istilah akuntansi. Dua jenis penurunan nilai modal dapat terjadi di perusahaan. Yang pertama adalah ketika pengurangan yang signifikan dalam modal perusahaan terjadi untuk penggunaan satu kali, yang mungkin tidak terkait dengan penggunaan kas dalam operasi normal. Kedua, total modal kurang dari nilai nominal modal saham juga merupakan penurunan nilai. Standar akuntansi juga memberikan arahan untuk menangani entri untuk skenario penurunan nilai ini.
Instrumen keuangan juga dapat menjadi bagian dari analisis penurunan nilai perusahaan. Investasi yang nilainya lebih rendah hari ini daripada di periode sebelumnya tunduk pada tinjauan ini. Akuntan perlu melakukan penghapusan serupa untuk aset ini. Jumlah penurunan nilai — seperti yang dihitung dengan menggunakan teknik akuntansi standar — mengurangi saldo aset dan laba bersih untuk periode tertentu. Pengungkapan diperlukan untuk menjelaskan gangguan ini kepada pemangku kepentingan.