Pajak penjualan yang diselaraskan adalah pajak di mana pajak yang dibayarkan pada setiap tingkat manufaktur dan rantai pasokan memperhitungkan pajak penjualan yang dibayarkan pada tahap sebelumnya. Ini memiliki efek hanya mengenakan pajak pada nilai tambahan yang diciptakan oleh setiap tingkat proses. Pajak penjualan yang diselaraskan sekarang menjadi bentuk pajak penjualan yang paling populer di seluruh dunia. Ini juga merupakan nama khusus yang digunakan untuk sebuah sistem di Kanada.
Pajak penjualan yang diselaraskan adalah jenis pajak khusus yang dikenal sebagai pajak omset. Artinya, pajak penjualan tidak semata-mata dibayarkan atas penjualan produk jadi kepada konsumen akhir. Sebaliknya, pajak dibayarkan pada setiap tahap proses manufaktur. Misalnya, perusahaan kayu membayar pajak penjualan atas pendapatan dari penjualan kayu ke perusahaan mebel. Perusahaan furnitur membayar pajak penjualan atas pendapatan dari penjualan kursi yang dihasilkan ke pengecer furnitur dengan harga grosir. Pengecer membayar pajak penjualan dari pendapatan penjualan kursi ke konsumen dengan harga eceran.
Ada dua jenis utama pajak omset. Yang paling sederhana adalah pajak cascading, di mana setiap penjual cukup membayar pajak berdasarkan nilai setiap penjualan. Pembayaran pajak ini tidak memperhitungkan harga yang dibayar penjual untuk barang atau berapa banyak pajak yang dibayarkan pada tahap awal proses.
Ada dua argumen utama yang menentang jenis pajak ini. Salah satunya adalah tidak adil, karena itu berarti pemerintah mengambil lebih banyak pajak dengan lebih banyak transaksi, meskipun total keuntungan dari semua penjual yang disatukan tetap sama. Alasan lainnya adalah bahwa pajak semacam itu secara artifisial mendistorsi pasar dengan membuat integrasi vertikal menjadi lebih menarik. Di sinilah para peserta di berbagai tahap proses manufaktur saling mengambil alih, seperti produsen furnitur yang membeli perusahaan kayu.
Alternatifnya adalah pajak penjualan yang diselaraskan, kadang-kadang dikenal sebagai pajak pertambahan nilai. Prinsipnya adalah bahwa setiap perusahaan di manufaktur dan rantai pasokan hanya membayar pajak berdasarkan nilai yang ditambahkannya ke dalam proses — dengan kata lain, keuntungannya. Hal ini biasanya dicapai dengan setiap perusahaan mempertahankan total pajak penjualan yang dibayarkan kepada pemasok dan kemudian mengurangi mereka dari pajak penjualan yang diperoleh dari penjualan ke pelanggan. Perusahaan kemudian hanya membayar sisa pajak penjualan.
Istilah Harmonized Sales Tax juga merupakan nama khusus dari sistem pajak penjualan di lima dari 10 provinsi Kanada. Dalam situasi ini, nama tersebut dapat diterapkan dalam dua cara. Selain mencakup cara pajak beroperasi, ini juga mengacu pada fakta bahwa pajak itu menyatukan pajak penjualan nasional dan provinsi ke dalam satu pemungutan.