Sebagai sarana untuk mengamankan kredit pajak yang lebih cepat atas aset, konsep depresiasi yang dipercepat telah lama menjadi praktik umum. Pada dasarnya, depresiasi yang dipercepat memungkinkan pemilik untuk mengambil penghapusan yang lebih besar untuk depresiasi barang dan properti tertentu sejak dini, dengan pemahaman bahwa barang dan properti yang sama tidak akan memenuhi syarat untuk tingkat depresiasi yang sama di tahun-tahun berikutnya. Berikut adalah beberapa dasar tentang cara kerja depresiasi, dan bagaimana depresiasi yang dipercepat terkadang sangat masuk akal.
Ide dasar di balik depresiasi adalah bahwa seiring bertambahnya usia barang atau properti, ada beberapa keausan yang bisa membuat barang tersebut menjadi kurang bernilai. Penyusutan memperhitungkan penurunan nilai dan memungkinkan bisnis untuk mendaftarkan nilai saat ini yang adil dan merata ketika menilai keseluruhan kekayaan bersih perusahaan. Jumlah depresiasi itu sering diizinkan sebagai pengurang pajak untuk tahun kalender tertentu.
Depresiasi yang dipercepat hanya memungkinkan pemilik untuk mengambil keuntungan dari pengurangan pajak yang lebih besar sekarang, daripada nanti. Artinya, pemilik tidak akan menggunakan apa yang dikenal sebagai depresiasi garis lurus. Metode garis lurus berarti pemilik memilih untuk menggunakan jumlah depresiasi rata-rata, daripada jenis yang dipercepat. Ini berarti bahwa di tahun-tahun berikutnya, pemilik tidak akan dapat mengklaim penyusutan atas aset tersebut. Namun, itu berarti bahwa dampak kumulatif dari penggunaan jumlah yang dipercepat sebagai pelindung pajak selama satu atau dua tahun sebenarnya sangat baik bagi perusahaan dalam jangka pendek.
Sebagai contoh, sebuah perusahaan membeli sebuah van pengiriman baru. Tahun pertama, perusahaan akan memiliki pilihan untuk menyatakan standar penyusutan pada kendaraan dan menggunakannya sebagai pengurangan pajak, atau menyatakan pengurangan yang dipercepat dan menggunakan sebagian besar penyusutan yang diizinkan untuk beberapa tahun ke depan. Meskipun ini berarti van tidak akan menghasilkan pengurangan pajak di tahun-tahun berikutnya, itu berarti bahwa ukuran pengurangan aktual pada tahun pertama mungkin cukup untuk menutupi sebagian biaya pembelian van. Secara keseluruhan, ini berarti biaya operasional untuk tahun kalender akan lebih mudah untuk ditutup. Hasil akhirnya adalah perusahaan mendapat potongan pajak yang bagus dan van baru, semuanya dalam satu tahun kena pajak.
Perhatian harus diberikan ketika menggunakan prinsip penyusutan yang dipercepat. Sementara di permukaan, konsep tersebut mungkin tampak sebagai cara yang sangat menarik untuk mendapatkan hasil maksimal dari properti dan aset di bagian depan, ada juga kemungkinan bahwa praktik tersebut dapat mengakibatkan masalah keuangan di tahun-tahun berikutnya. Sebelum membuat keputusan untuk menggunakan depresiasi yang dipercepat untuk menghasilkan pengurangan pajak, selalu merupakan ide yang baik untuk menjalankan beberapa skenario akuntansi dan melihat situasi apa yang mungkin terjadi sebagai akibat dari penggunaan model depresiasi yang dipercepat. Mungkin bukan kepentingan terbaik perusahaan untuk memanfaatkan depresiasi yang dipercepat di ujung depan. Konsultasi antara petugas keuangan dan kantor akuntan yang berkualitas akan membantu memperjelas apakah penggunaan penyusutan yang dipercepat adalah untuk kepentingan terbaik perusahaan atau tidak.