Amnesti pajak adalah istilah yang digunakan untuk menggambarkan tawaran satu kali untuk melunasi hutang pajak yang belum dibayar dengan jumlah yang kurang dari hutang saat ini. Badan pajak lokal, negara bagian, atau bahkan nasional dapat menawarkan amnesti jenis ini. Yurisdiksi yang menawarkan beberapa bentuk amnesti pajak biasanya memiliki peraturan khusus mengenai siapa yang memenuhi syarat untuk bentuk pengampunan pajak ini, dan bagaimana individu dan bisnis yang memenuhi syarat mengajukan permohonan amnesti pajak negara bagian atau federal.
Sementara proses amnesti pajak yang sebenarnya akan bervariasi dari satu yurisdiksi ke yurisdiksi lain, hampir setiap program amnesti berbagi beberapa dasar. Satu harus dilakukan dengan mendefinisikan siapa yang memenuhi syarat untuk mengajukan amnesti dan menghindari kemungkinan hak gadai terhadap properti atau rekening bank, atau pemotongan upah sebagai sarana untuk menyelesaikan kewajiban pajak yang belum dibayar. Di beberapa negara, total utang pajak harus melebihi jumlah minimum sebelum amnesti dimungkinkan. Setiap pembayar pajak yang berhutang kurang dari jumlah tersebut mungkin dapat membuat jadwal pembayaran dengan agen pajak, meskipun pendekatan ini biasanya berarti menimbulkan biaya keterlambatan tambahan dan hukuman lainnya sampai hutang tersebut dibayar lunas.
Unsur umum lain dari pengampunan pajak adalah identifikasi jumlah tertentu yang harus dibayar untuk menghindari upaya lebih lanjut untuk mengumpulkan pajak yang telah jatuh tempo. Biasanya, agen akan mendasarkan angka ini pada persentase dari total utang, kadang-kadang membuat tunjangan untuk tingkat pendapatan keseluruhan wajib pajak. Tergantung pada keadaannya, jumlah yang termasuk dalam penyelesaian amnesti yang disetujui mungkin sebanyak 70 persen lebih rendah dari jumlah pajak yang terutang.
Komponen umum ketiga dari amnesti pajak adalah penetapan tanggal penyelesaian tertentu. Jika wajib pajak gagal untuk mengirimkan pengurangan jumlah pajak kepada agen pada tanggal penyelesaian tersebut, tawaran amnesti ditarik dan jumlah penuh hutang pajak dipulihkan. Bukan hal yang aneh jika biaya keterlambatan dan denda tambahan diterapkan pada saldo di rekening wajib pajak. Pada saat itu, agen dapat memulai proses untuk melampirkan properti atau menghiasi upah sebagai sarana untuk mengumpulkan jumlah total pajak yang terutang.
Ketika dimanfaatkan dengan benar, pengampunan pajak dapat memberikan banyak kelegaan emosional dan keuangan bagi wajib pajak yang telah mengalami beberapa jenis pembalikan keuangan yang mencegah mereka membayar pajak pada waktu yang tepat. Dengan mengurangi utang ke jumlah yang lebih mudah dikelola dan menghentikan akrual biaya keterlambatan dan denda, wajib pajak dapat melunasi utang dan melanjutkan upaya untuk mengatasi keadaan buruk tersebut, idealnya untuk menghindari akumulasi utang pajak yang besar di masa depan.