Penghasilan kena pajak bisnis yang tidak terkait adalah bentuk perpajakan yang curam dan rumit menurut Kode Pendapatan Internal AS yang dapat memengaruhi pendapatan organisasi, investasi, dan rencana manfaat yang biasanya bebas pajak. Untuk organisasi bebas pajak, penghasilan kena pajak bisnis yang tidak terkait berasal dari usaha bisnis biasa yang tidak secara substansial terkait dengan pernyataan misi atau tujuan organisasi. Program pensiun bebas pajak, rekening pensiun individu, dan yayasan juga tunduk pada pemeriksaan penghasilan kena pajak bisnis yang tidak terkait.
Agar penghasilan dianggap tidak terkait dan karenanya dikenakan pajak, persyaratan tertentu harus dipenuhi. Penghasilan harus dihasilkan dari perdagangan atau bisnis yang terjadi secara teratur. Menentukan apakah transaksi terjadi secara teratur tergantung pada frekuensi dan kontinuitas peristiwa tersebut. Usaha bisnis juga tidak boleh secara substansial terkait dengan misi organisasi atau penawaran bebas pajak.
Konsep penghasilan kena pajak bisnis yang tidak terkait diciptakan untuk mengurangi risiko pemilik usaha kecil. Ini mencegah organisasi bebas pajak untuk membeli bisnis yang dikenai pajak dan memproduksi produk dengan harga lebih rendah. Ini membantu memastikan bahwa usaha kecil tidak akan menderita karena celah pajak yang diberikan kepada organisasi yang dikecualikan. Jadwal pembayaran pajak bertingkat, seperti pajak pendapatan federal.
Organisasi bebas pajak yang terlibat dalam aktivitas bisnis yang tidak terkait langsung dengan misi atau tujuannya dapat dikenakan biaya pajak dari aktivitas tambahan ini. Bisnis di AS yang menghasilkan lebih dari $1,000 Dolar AS (USD) dari kegiatan bisnis yang tidak terkait, dikurangi potongan terkait, harus mengajukan pendapatan tersebut dalam formulir IRS 990-T. Formulir ini membantu IRS menentukan apakah pendapatan bisnis yang tidak terkait dikenakan pajak dan berapa jumlahnya.
Pengejaran bisnis yang tidak terkait dikecualikan dari menimbulkan pajak termasuk penerimaan sebagian besar pendapatan investasi pasif. Pendapatan dari penjualan atau penyewaan aset yang tidak dibiayai dengan hutang juga dianggap sebagai pendapatan yang dikecualikan dari perpajakan. Pendapatan yang diperoleh sebagai dividen, pembayaran bunga, atau pembayaran rutin lainnya yang awalnya disetujui oleh organisasi atau layanan dapat menghindari pajak.
Bagi investor yang telah memilih dana investasi bebas pajak, penghasilan kena pajak bisnis yang tidak terkait dapat terjadi jika dana tersebut menerima pendapatan dari usaha kena pajak dan usaha reguler tertentu. Jika dana investasi meminjam uang untuk mendanai investasi atau untuk mengakuisisi lebih banyak perusahaan portofolio, misalnya, penghasilan kena pajak bisnis yang tidak terkait dapat terjadi. Penghasilan yang dihasilkan dari kemitraan dan afiliasi tertentu dengan organisasi kena pajak seringkali juga dikenakan pajak.
Pemeriksaan penghasilan kena pajak bisnis yang tidak terkait terjadi untuk semua rencana pensiun, termasuk rekening pensiun individu. Aturan untuk pemeriksaan penghasilan kena pajak untuk semua organisasi yang dikecualikan serupa. Oleh karena itu, rencana pensiun dapat dikenakan pajak untuk menerima pendapatan sewa yang berlaku, mengoperasikan perdagangan atau bisnis kena pajak, atau memperoleh penghasilan dari bisnis kena pajak lainnya.