Mengurangi depresiasi saldo memerlukan tiga item untuk perhitungan: nilai buku aset, persentase depresiasi tahunan, dan nilai sisa. Sebagian besar perhitungan depresiasi menyangkut mesin atau jenis peralatan lain yang dimiliki bisnis. Penyusutan saldo pengurang dihitung dengan mengambil nilai buku aset dikurangi nilai sisa dikalikan persentase penyusutan tahunan. Akuntan kemudian akan membagi angka ini dengan 12 bulan dan memposting angka ini ke buku besar perusahaan.
Tidak semua mesin atau peralatan akan memiliki nilai sisa. Jika perusahaan memutuskan untuk mempertahankan peralatan sampai habis masa pakainya, mesin kemungkinan besar akan dibuang saat tidak digunakan lagi. Nilai memo seringkali terlalu rendah untuk mempengaruhi perhitungan penyusutan saldo pereduksi.
Persentase penyusutan tahunan biasanya merupakan perkiraan akuntansi. Akuntan dapat menentukan persentase penggunaan setiap tahun menurut perusahaan, atau dengan perkiraan yang diberikan oleh produsen peralatan. Misalnya, mesin yang dibeli seharga $125,000 Dolar AS (USD) memiliki nilai sisa $5,000 dan masa manfaat 10 tahun, sesuai rekomendasi pabrikan. Akuntan memperkirakan persentase penyusutan tahunan sebesar 20 persen per tahun, berdasarkan perkiraan penggunaan dari produsen dan supervisor produksi perusahaan. Penyusutan untuk tahun pertama adalah $24,000 USD per tahun ((125,000 – 5,000 ) * .20). Depresiasi tahunan tahun kedua adalah $19,200 USD ((120,000 – 24,000) * .20). Setiap tahun persentase penyusutan akan semakin berkurang, maka dari itu metode penyusutan saldo pereduksi.
Penyusutan memungkinkan perusahaan untuk menghindari pengeluaran pembelian peralatan utama. Ini menciptakan angka laba bersih yang lebih halus, karena perusahaan harus melaporkan pengeluaran pada laporan laba rugi mereka. Standar akuntansi umum biasanya memungkinkan perusahaan untuk menggunakan metode penyusutan apa pun yang mereka anggap perlu untuk operasi mereka. Manfaat dari metode saldo pereduksi adalah memungkinkan jumlah penyusutan yang lebih besar dibebankan lebih awal dalam masa pakai peralatan. Ini akan mengurangi kewajiban pajak perusahaan lebih cepat daripada nanti.
Menggunakan metode penyusutan saldo pereduksi mirip dengan metode penyusutan yang digunakan untuk tujuan perpajakan. Otoritas perpajakan pemerintah seringkali mengharuskan perusahaan untuk mendepresiasi mesin dan peralatan lebih cepat daripada metode lain. Metode penyusutan ini juga merupakan metode saldo pereduksi, dengan otoritas pajak pemerintah memberikan masa manfaat untuk berbagai kelas aset. Ini menciptakan metode depresiasi universal untuk memastikan semua perusahaan mengikuti aturan dasar saat melaporkan kewajiban pajak. Perusahaan mungkin perlu membuat metode rekonsiliasi antara metode penyusutan akuntansi dan metode pajak untuk memastikan tidak ada ketidakwajaran di antara kedua metode tersebut.