Tarif pajak efektif adalah total atau rata-rata beban pajak penghasilan pada seseorang atau perusahaan, setelah semua tarif pajak dihitung. Tarif pajak dapat dinyatakan dalam banyak cara untuk menyoroti berbagai aspek sistem pajak, tetapi tarif pajak efektif memberikan gambaran agregat yang paling jelas tentang beban pajak seseorang. Secara matematis, dihitung sebagai total pajak yang dibayarkan dibagi dengan total penghasilan kena pajak, dan dicatat sebagai persentase.
Penggunaan perhitungan seperti tarif pajak efektif berguna karena beberapa alasan. Yang utama adalah bahwa Kode Pendapatan Internal Amerika Serikat, yang mengatur pajak, sangat kompleks. Tidak selalu perlu berkonsultasi dengan akuntan yang berkualifikasi saat menyiapkan pengembalian pajak, tetapi ini semakin sering terjadi. Dalam angin puyuh pemotongan, pemotongan, kredit, dan komplikasi lainnya, seringkali sulit untuk menentukan dengan tepat berapa banyak pajak penghasilan yang Anda bayarkan sebagai persentase dari total penghasilan kena pajak.
Khususnya dalam kasus yang disebut sistem pajak “progresif” atau berjenjang, mudah untuk kehilangan jejak tarif pajak aktual seseorang. Perhatikan situasi hipotetis berikut. Dalam sistem pajak progresif tertentu, $50,000 US Dollar (USD) pertama dari pendapatan seseorang dikenakan pajak dengan tarif sepuluh persen. $100,000 USD berikutnya dikenakan pajak sebesar 25%, dan sisanya dikenakan pajak sebesar 35%.
Jika seseorang membayar pajak yang diwajibkan atas semua pendapatannya sebesar $217,950 USD, akan mudah bagi orang tersebut untuk tidak mengetahui berapa tarif pajak efektifnya. Beberapa perhitungan sederhana diperlukan untuk menunjukkan bahwa itu adalah sekitar 24.6%. Persentase ini akan sedikit berbeda untuk setiap tingkat pendapatan karena struktur sistem yang berjenjang.
Terlepas dari tarif pajak efektif yang sederhana, ada beberapa variasi pada ungkapan ini yang juga dapat berguna. Misalnya, tarif pajak efektif marjinal adalah kombinasi dari tarif pajak marjinal dan efektif, dan digunakan untuk menghitung tarif pajak total yang dikenakan pada dolar terakhir, atau marjinal, yang dibelanjakan atau diperoleh. Tarif pajak rata-rata efektif adalah variasi lain, dan mungkin berbeda dari tarif pajak efektif jika dihitung menggunakan ukuran lain selain penghasilan kena pajak. Sementara banyak cara berbeda untuk menyatakan tarif pajak kadang-kadang tampaknya menyebabkan kebingungan lebih lanjut, perhitungan seperti itu sangat membantu, jika tidak ada hal lain untuk menentukan kapan konsekuensi yang tidak diinginkan dari kode pajak dapat terjadi.