Undang-undang di banyak negara memungkinkan entitas dan individu untuk memberikan kontribusi sebelum pajak ke jenis rekening tabungan tertentu. Di negara-negara yang tidak memiliki program perawatan kesehatan nasional, seseorang mungkin dapat memberikan kontribusi sebelum pajak ke rekening tabungan perawatan kesehatan. Banyak kontribusi sebelum pajak melibatkan rekening pensiun dan program pensiun.
Wajib pajak di sebagian besar negara diharuskan membayar pajak pendapatan regional atau nasional atas penghasilan mereka. Seseorang yang memberikan kontribusi sebelum pajak mengurangi kewajiban pajak penghasilannya sebesar jumlah tersebut. Di beberapa negara, individu dapat menyetorkan seluruh pendapatan tahunan mereka ke dalam akun penangguhan pajak dalam hal ini individu tersebut tidak memiliki kewajiban pajak penghasilan. Biasanya, ada undang-undang yang membatasi jumlah uang yang dapat disetorkan individu ke rekening sebelum pajak dan dalam banyak kasus, orang berpenghasilan tinggi tidak dapat memberikan kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak.
Di beberapa negara, pemberi kerja dapat memberikan kontribusi sebelum pajak untuk program pensiun atas nama karyawan, dan karyawan biasanya dapat memberikan kontribusi elektif mereka sendiri ke akun ini. Peserta program tidak perlu membayar pajak penghasilan atas kontribusi mereka sendiri atau kontribusi yang dibuat oleh pemberi kerja sampai penarikan dilakukan dari rekening. Umumnya, ada aturan yang mencegah peserta program pensiun melakukan penarikan sebelum usia pensiun yang diakui secara nasional. Penarikan dini biasanya tidak hanya dikenakan pajak penghasilan standar, tetapi juga berpotensi denda pajak yang besar. Pembatasan penarikan serupa biasanya berlaku untuk rekening pensiun yang dibuat oleh individu sendiri tanpa keterlibatan majikan mereka.
Selain dari rencana pensiun, di banyak negara pembayar pajak mungkin memiliki pilihan untuk memberikan kontribusi sebelum pajak ke rekening tabungan perguruan tinggi. Biasanya, orang dapat membuat akun tersebut untuk keuntungan mereka sendiri tetapi mereka juga memiliki opsi untuk mendanai akun ini atas nama penerima manfaat mereka. Seperti halnya program pensiun, akun-akun ini biasanya tumbuh atas dasar penangguhan pajak. Baik penerima rekening atau individu yang mendirikan rekening harus membayar denda pajak jika hasil rekening digunakan untuk hal lain selain biaya kuliah.
Undang-undang yang memungkinkan seseorang untuk memberikan kontribusi sebelum pajak untuk jenis rekening tertentu dirancang untuk mendorong pembayar pajak untuk menghemat uang untuk pengeluaran jangka panjang yang penting. Banyak pemerintah memberikan kesempatan kepada pembayar pajak untuk memberikan kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak sehingga dana publik tidak harus digunakan untuk mendanai rencana pensiun atau biaya kuliah. Namun demikian, di beberapa daerah orang-orang dengan pendapatan terbatas dapat memanfaatkan pengurangan pajak dan masih memenuhi syarat untuk mendapatkan bantuan keuangan dan pensiun negara.