Akun penggantian biaya kesehatan adalah akun yang dapat disumbangkan oleh pemberi kerja untuk biaya kesehatan karyawan. Akun penggantian biaya kesehatan juga disebut pengaturan penggantian biaya kesehatan. Mereka sering digunakan sebagai pengganti memberikan asuransi kesehatan kelompok kepada karyawan atau untuk membantu membiayai biaya yang terkait dengan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi. Secara umum, aturan pajak khusus berlaku untuk akun penggantian biaya kesehatan, yang dapat menguntungkan pemberi kerja dan karyawan.
Sebelum membuat akun penggantian biaya kesehatan, pemberi kerja biasanya harus terlebih dahulu membuat rencana yang menguraikan jenis biaya yang dapat diganti. Misalnya, perusahaan yang menggunakan akun ini sebagai ganti menawarkan asuransi kesehatan kelompok dapat membatasi penggantian biaya premi asuransi kesehatan swasta. Dalam kasus di mana perusahaan menawarkan rencana kesehatan yang dapat dikurangkan tinggi, itu mungkin membatasi penggantian hanya untuk biaya-biaya yang menuju pemenuhan yang dapat dikurangkan. Perusahaan juga dapat memilih, dalam beberapa kasus, untuk memberikan lebih banyak kebebasan kepada karyawan dan menetapkan sedikit batasan pada penggunaan akun penggantian biaya kesehatan, di luar yang diwajibkan oleh undang-undang.
Ketika rencana penggantian memiliki sedikit batasan pada jenis pengeluaran yang dapat diganti, biasanya memungkinkan karyawan untuk mengontrol perawatan kesehatannya. Misalnya, satu karyawan dengan jenis rencana ini dapat memilih untuk menggunakan dana tersebut untuk membayar premi asuransi kesehatan swasta, sementara karyawan lain dapat memilih untuk tidak menggunakan asuransi dan menggunakan dana tersebut untuk membayar tagihan medis apa pun yang muncul. Beberapa orang mungkin menganggap ini lebih baik daripada pendekatan yang lebih ketat.
Majikan tidak dibatasi berapa banyak uang yang disumbangkan ke rekening penggantian kesehatan karyawan. Hanya majikan, bagaimanapun, dapat berkontribusi. Seorang karyawan tidak dapat memberikan kontribusi tambahan dari uangnya sendiri atau menyetujui pengurangan gaji untuk kontribusi tambahan, dan individu wiraswasta juga tidak dapat membuat akun penggantian biaya kesehatan. Karyawan dan wiraswasta mungkin, bagaimanapun, memiliki akses ke rencana serupa, seperti rekening tabungan kesehatan atau Archer MSA (rekening tabungan medis).
Salah satu manfaat yang sering disebut-sebut untuk rekening penggantian biaya kesehatan adalah bahwa uang yang disetorkan tidak dikenakan pajak dalam banyak kasus. Untuk karyawan, ini berarti penggantian biasanya tidak dikenakan pajak selama digunakan untuk biaya yang ditanggung. Dana yang disumbangkan ke rekening penggantian biaya kesehatan juga umumnya tidak termasuk dalam pendapatan kotor karyawan. Demikian pula, pemberi kerja sering kali dapat memenuhi syarat untuk pengurangan pajak atas jumlah yang disumbangkan ke akun ini.
Dari prospek industri perawatan kesehatan, rekening penggantian biaya kesehatan mungkin menawarkan manfaat tambahan untuk membantu mengendalikan biaya. Misalnya, beberapa orang percaya bahwa ketika karyawan harus membayar pengeluaran terlebih dahulu, kemudian diganti, dia mungkin lebih mungkin membuat keputusan untuk menghemat biaya. Keputusan tersebut dapat mencakup, misalnya, pergi ke dokter selama jam kerja reguler, daripada menggunakan ruang gawat darurat.