I USA är en QTIP (Qualified Terminable Interest Property) Trust, även känd som en äktenskaplig QTIP-trust, inrättad för att ge någons make inkomst för livet. Den efterlevande maken får inkomst från de tillgångar som placerats i stiftelsen. I allmänhet har den efterlevande maken inte tillgång till de huvudsakliga medlen eller egendomen i trusten. När den efterlevande maken dör övergår äganderätten till trustens tillgångar till de förmånstagare som nämns i trusten.
Egendomen i stiftelsen är kvalificerad att utnyttja äktenskapsavdrag. Detta innebär att värdet av egendomen i trusten inte kommer att bli föremål för statliga och federala fastighetsskatter när den första maken dör. Fastighetsskatter skjuts bara upp. QTIP trusttillgångar är föremål för fastighetsskatt när den andra maken dör.
IRS och olika stater har mycket strikta regler angående QTIP-förtroendeformuläret och dokument. Ett litet fel i formuleringen av förtroendedokumentet kan göra det ogiltigt. Om trusten bedöms ogiltig kan tillgångar i trusten bli föremål för fastighetsskatt. IRS-bestämmelser och statliga lagar kan ändras. En advokat bör alltid granska aktuella statliga och federala lagar när man skapar ett QTIP-förtroende.
QTIP-truster är vanligtvis inrättade för att säkerställa att egendomen går över till förmånstagarna. Vanligtvis är förmånstagare parets barn, eller den första makens barn från ett tidigare äktenskap. Till exempel bildar en man en QTIP-fond för att ge inkomst åt sin andra fru när han dör. Maken namnger barnen från sitt första äktenskap som förmånstagare.
Den andra frun får förtroendeinkomsten, till exempel utdelningar från aktier placerade i förtroendet. Hustrun kan inte sälja eller överlåta aktierna. Detta säkerställer att hustrun inte kan använda förtroendetillgångar för att gynna en ny make, hennes barn från ett tidigare äktenskap eller hennes barn från ett nytt äktenskap. När hustrun dör övergår ägandet av aktierna till den avlidne mannens barn från hans första äktenskap.
QTIP-truster skyddar också tillgångar från den efterlevande makens borgenärer. Eftersom maken inte äger tillgångarna i trusten kan borgenärer inte fästa panträtt i trustegendomen. QTIP-truster kan också användas om den efterlevande maken är oerfaren med att hantera pengar.
En eller flera förvaltare kan utses i stiftelsen. Förvaltaren kan vara samma advokat som inrättade det, en annan advokat, en erfaren finansiell rådgivare, en bank, en familjemedlem, vän eller till och med den efterlevande maken. Detta måste vara en ansvarig person eftersom förvaltaren kommer att kontrollera QTIP-förtroendet.
Förvaltaren har befogenhet att fatta beslut om hur förvaltningstillgångarna ska användas. Ibland är förtroendeinkomsten inte tillräcklig för att stödja den efterlevande makens behov såsom levnadskostnader, kostnader för sjukvård och utbildningskostnader. I detta fall har förvaltaren befogenhet att dela ut en del av förvaltningstillgångarna till den efterlevande maken.
En nackdel med QTIP-truster är kostnaden för att sätta upp och underhålla dem. QTIP-förtroendeformuläret och dokumenten måste skapas av en advokat, som vanligtvis tar ut avgifter för sådant arbete. En revisor, som också kan ta betalt för sin rådgivning, rådfrågas vanligtvis också. Ytterligare avgifter tillkommer eftersom, när personen som bildade trusten dör, betalas också förvaltaren som driver QTIP-trusten.