Opsi Roth adalah pemilihan investasi yang tersedia bagi peserta di banyak rencana pensiun yang disponsori oleh pemberi kerja di Amerika Serikat (AS). Di bawah kode pajak federal di AS, pembayar pajak biasanya dapat memberikan kontribusi program pensiun dengan dasar sebelum pajak. Opsi Roth memungkinkan pembayar pajak untuk memberikan kontribusi dengan pendapatan bersih mereka, bukan pendapatan kotor.
Kontribusi pensiun sebelum pajak standar sepenuhnya dikenakan pajak tetapi penarikan dari rekening Roth dibebaskan dari pajak pendapatan federal. Ini berarti bahwa akun Roth menawarkan penghematan pajak atas pensiun tradisional karena pendapatan akun tidak pernah dikenakan pajak. Sementara pemberi kerja dapat memberikan kontribusi yang sesuai atas nama karyawan ke akun pra-pajak standar, pemberi kerja tidak diizinkan untuk memberikan kontribusi ke akun Roth. Jika ada karyawan yang memilih untuk memanfaatkan opsi Roth, pemberi kerja mana pun yang memberikan kontribusi yang sesuai akan disimpan dalam rekening sebelum pajak yang terpisah.
Akun Roth awalnya dirancang sebagai jenis Pengaturan Pensiun Individu (IRA) di mana individu dapat menyetor sebagian dari pendapatan bersih mereka. Tidak seperti rencana yang disponsori majikan, akun Roth dibuka dan dioperasikan oleh pembayar pajak dan pembatasan pendapatan mencegah orang berpenghasilan tinggi membuat akun ini. Tidak ada batasan pendapatan pada rencana pensiun Roth yang berarti bahwa rencana yang disponsori majikan dengan opsi Roth sangat menarik bagi karyawan dengan kompensasi tinggi.
Untuk mencegah individu menyalurkan semua uang mereka ke akun Roth bebas pajak, Internal Revenue Service (IRS) memberlakukan batasan kontribusi tahunan pada akun ini. Sementara batas ini berubah dari tahun ke tahun, batas kontribusi maksimum pada pensiun Roth biasanya lebih tinggi daripada batas pada akun Roth IRA. Beberapa perusahaan memilih untuk tidak menyertakan opsi Roth dalam rencana pensiun perusahaan untuk meminimalkan biaya administrasi yang terkait dengan mensponsori rencana tersebut.
Setelah iuran masuk ke program pensiun Roth, peserta tidak dapat melakukan penarikan dari program tersebut sebelum mencapai usia pensiun nasional yang ditentukan oleh IRS. Penarikan prematur dikenakan denda pajak serta pajak penghasilan reguler. Hanya pendapatan akun, bukan kontribusi peserta, yang dikenakan pajak ini. Selain pajak penghasilan federal, peserta program pensiun di banyak negara bagian juga harus bersaing dengan pajak penghasilan negara bagian. Dalam kebanyakan kasus, otoritas negara bagian tidak mengenakan pajak atas penarikan Roth dengan pengecualian penarikan prematur.
Sebagian besar rencana pensiun yang disponsori majikan mencakup beberapa pilihan investasi. Biasanya, opsi ini mencakup berbagai reksa dana dan rekening bunga tetap. Investor yang memilih untuk memanfaatkan opsi Roth biasanya dapat menyetor dana mereka ke akun yang sama dengan rekan mereka yang berinvestasi di akun pensiun sebelum pajak.