Uppskjuten inkomstskatt uppstår när temporära skillnader föreligger mellan den totala inkomsten som redovisas i ett företags balansräkning och den inkomst som företaget måste betala skatt på för en viss tidsperiod. Att inkludera dessa skatter på redovisningsutdrag kan hjälpa företag att redovisa framtida skatter som de kan vara skyldiga statliga skattemyndigheter.
Uppskjuten inkomstskatt kan klassificeras som antingen skulder eller tillgångar. En redovisningsavdelning kan hantera uppskjutna skatteskulder och tillgångar på ett sätt som hjälper till att maximera ett företags inkomst i redovisningssyfte. Dessutom kan en revisor försöka minimera företagets inkomst för skatteplikt under ett visst skatteår.
Företag dokumenterar uppskjutna skatteskulder och tillgångar av flera skäl. Ett viktigt skäl är att se till att investerare och företagsledare och direktörer är utbildade om framtida skattekonsekvenser för företaget. Dessutom tillåter denna dokumentation företag att enkelt rapportera om sina uppskjutna skatteskulder och tillgångar.
Ett konto för uppskjuten skatteskuld beräknar beloppet av framtida skatter som kommer att bedömas på inkomst som har redovisats i ett företags redovisning men som ännu inte har redovisats för inkomstskatteändamål. I denna situation är inkomsten som intjänats på ett bokföringsutdrag större än företagets beskattningsbara inkomst för ett beskattningsår. Som ett resultat av detta överstiger företagets skattekostnader vanligtvis de skatter som ska betalas.
Ett företag kan till exempel vara skyldig 1,000,000 900,000 100,000 USD (USD) i skatt på intjänad inkomst. På grund av skatteregler kan företaget dock endast behöva betala XNUMX XNUMX USD i skatt för skatteåret. De återstående XNUMX XNUMX USD av inkomsten kategoriseras vanligtvis i företagets böcker som en uppskjuten skatteskuld. Skatter betalas sedan vid ett senare tillfälle.
En uppskjuten skattefordran kan noteras i ett företags balansräkning för att dokumentera en situation där företaget sannolikt kommer att realisera en sänkning av framtida inkomstskatter på grund av en tillgång. För att dra nytta av en uppskjuten skattefordran drar ett företag först av kostnaden i sina räkenskaper. Skatteavdrag ges sedan vid ett senare tillfälle.
Ett företag kan till exempel ha en uppskjuten skattefordran på 10,000 50,000 USD noterad i sina böcker. Om företaget tjänar 10,000 40,000 USD i inkomst före skatter kan bolaget dra av den uppskjutna skattefordran på XNUMX XNUMX USD från den totala skattepliktiga inkomsten. Som ett resultat är företaget endast skyldigt att betala skatt på $XNUMX XNUMX USD.