Löneskattesatserna bestämmer hur mycket pengar som antingen dras av från en anställds lön eller betalas av arbetsgivaren baserat på lönebeloppet. Pengarna skickas sedan vidare till IRS, statliga skattekontor eller lokala skattekontor som betalning för skatter. Dessa täcker tre huvudtyper av skatt: inkomstskatter, socialförsäkrings- och Medicare-skatter och arbetslöshetsskatter. De exakta löneskattesatserna varierar beroende på den anställdes inkomst och plats.
Med inkomstskatt är löneskattesatserna utformade för att skicka rätt summa pengar till IRS för att betala lämplig skattenivå. Detta görs genom att konsultera en detaljerad tabell över priser. Det faktiska beloppet som betalas innebär att denna sats tillämpas på lönebeloppet efter att först ha dragit av en skatteinnehållning. Beloppet av denna källskatt är utformad för att spegla de tillåtna avdragen som ger en beskattningsbar inkomstsiffra. En liknande process används för löneskatter för statliga och i vissa fall lokala skatter.
Den allmänna principen för processen är att ta den övergripande årliga skatteräkningen och dela upp den i bitar som matchar löneperioden. Målet är alltså att i slutet av året ska rätt skatt ha betalats. I praktiken är så ofta inte fallet och antingen måste den anställde betala ett extra belopp, eller beviljas återbetalning. Av denna anledning klassas de pengar som dras från lönen som löneskatt inte tekniskt som den anställde som betalar och reglerar sin inkomstskatt, utan snarare som en förskottsbetalning mot den slutliga årsräkningen baserat på hans deklaration i slutet av året.
Det andra fallet där löneskattesatser gäller är med betalningar för att finansiera allmänna socialförsäkrings- och Medicare-program. Dessa är allmänt kända som FICA-skatter efter Federal Insurance Contributions Act, den lagstiftning som fastställde skatterna. Från och med 2011 var skattesatsen för FICA-skatter som betalades av anställda 4.2 % av de första 106,000 1.45 USD, plus 2011 % av hela inkomsten; dessa två komponenter går mot social trygghet respektive Medicare. Historiskt sett skulle arbetsgivaren betala ett lika stort belopp till den anställdes FICA-betalningar. För skatteåret 6.2 betalar dock arbetsgivaren ett belopp motsvarande 106,000% av de första $4.2 XNUMX av lönen till social trygghet snarare än de XNUMX% som betalas av den anställde.
Den sista kategorin av löneskatter är arbetslöshetsförsäkringen. Till skillnad från inkomst- och FICA-skatter dras detta inte av från den anställdes lön utan betalas istället av arbetsgivaren. Det klassas som en löneskatt, eftersom skattebeloppet baseras på de pengar som betalas ut till en anställd. För skatteåret 2011 betalar arbetsgivaren 6.2 % av de första 7,000 0.8 USD av den anställdes årslön. Utbetalning i rätt tid kan sänka denna ränta till bara XNUMX %.