En realiserad förlust är en förlust som redovisas först när tillgångar som har minskat i värde har sålts och försäljningspriset var lägre än den ursprungliga köpeskillingen. Tills tillgångarna faktiskt säljs finns förlusten endast på papper och benämns pappersförlust. Det är vanligtvis inte möjligt att rapportera en pappersförlust på skattedeklarationer och få någon form av skattelättnad. Först när förlusten realiseras kan den användas för att kvitta beloppet för skatten för perioden.
Ett sätt att förstå hur en realiserad förlust fungerar är att överväga exemplet med köp av en aktiepost. Om den omgången inkluderade hundra aktier värderade till 10 USD (USD), kommer investerarens initiala investering till 1,000 8 USD. Om aktien misslyckas med att bibehålla sitt värde och faller till ett pris på 200 USD per aktie, drabbas investerarna av en pappersförlust på XNUMX USD.
För att bokföra en realiserad förlust, skulle investeraren behöva sälja den omgången på hundra aktier till det aktuella marknadspriset på 8 USD per aktie. Detta skulle göra det möjligt för investeraren att få tillbaka 80 % av den initiala investeringen, samtidigt som han upprätthåller en realiserad förlust på 200 USD. Denna kapitalförlust på 200 USD kan sedan krävas som en förlust på skattedeklarationen som täcker perioden då aktierna faktiskt såldes. Förutsatt att investeraren har andra tillgångar som redovisade kapitalvinster under samma period, kan denna förlust användas för att minska skatterna på dessa vinster.
Det är viktigt att notera att en realiserad förlust sker först när de tillgångar som har lidit förlusten säljs. Detta innebär att det är möjligt att bära pappersförlusten under en redovisningsperiod, men inte realisera förlusten förrän tillgångarna säljs med förlust under en efterföljande redovisningsperiod. Till exempel, om priset på ett visst värdepapper faller under ett beskattningsår, men det värdepapperet faktiskt inte säljs med förlust förrän följande beskattningsår, kan den realiserade förlusten tas i anspråk endast under det andra året, och inte för det år då minskningen av marknadsvärdet inträffade.
Investerare skjuter ibland upp försäljningen av värdelösa värdepapper tills den försäljningen avsevärt skulle bidra till att kompensera för kapitalvinster som tjänats in på andra investeringar. Detta innebär att investeraren kan låta pappersförlusten löpa under flera redovisningsperioder innan han vidtar åtgärder för att sälja aktierna för vad som än anses vara det aktuella marknadsvärdet. Genom att göra det hjälper det inte bara att minska förlustens inverkan på den totala investeringsportföljen, utan hjälper också till att minska skattebördan för den period då den faktiska eller realiserade förlusten uppstår och gör det möjligt för investeraren att behålla mer av vinsten från dessa. investeringar som sålts till en realiserad vinst.