Orelaterade skattepliktiga inkomster för företag är en brant och komplicerad form av beskattning enligt US Internal Revenue Code som kan påverka inkomster för normalt skattebefriade organisationer, investeringar och förmånsplaner. För skattebefriade organisationer kommer icke-relaterade skattepliktiga inkomster från affärsverksamhet som inte är väsentligt relaterade till organisationens uppdragsbeskrivning eller syfte. Skattebefriade pensionsplaner, individuella pensionskonton och stiftelser är också föremål för prövning av icke-relaterade skattepliktiga inkomster.
För att inkomster ska anses orelaterade och därmed skattepliktiga måste vissa krav vara uppfyllda. Inkomst måste härröra från en regelbundet förekommande handel eller verksamhet. Att avgöra om transaktioner sker regelbundet beror på händelsens frekvens och kontinuitet. Affärssträvan får inte heller vara väsentligt kopplad till organisationens uppdrag eller skattebefriade erbjudanden.
Begreppet icke-relaterad beskattningsbar inkomst skapades för att minska risken för småföretagaren. Det hindrar skattebefriade organisationer från att köpa beskattade företag och producera en produkt till ett lägre pris. Detta hjälper till att säkerställa att småföretag inte lider på grund av skattekryphål som ges till undantagna organisationer. Skattebetalningsplanen är stegvis, ungefär som den federala inkomstskatten.
Skattebefriade organisationer som ägnar sig åt affärsverksamhet som inte är direkt relaterade till deras uppdrag eller syfte kan ådra sig skatteavgifter från dessa tilläggsaktiviteter. Företag i USA som tjänar mer än 1,000 990 US-dollar (USD) på icke-relaterade affärsverksamheter, minus motsvarande avdrag, måste lämna in nämnda inkomster i IRS-formuläret XNUMX-T. Detta formulär hjälper IRS att avgöra om den icke-relaterade affärsinkomsten är skattepliktig och till vilket belopp.
Icke-relaterade affärsverksamheter som är undantagna från skatter inkluderar mottagandet av de flesta passiva investeringsintäkter. Även inkomster från försäljning eller uthyrning av tillgångar som inte finansieras med skuld anses som inkomst undantagen från beskattning. Inkomster som uppstått som utdelningar, räntebetalningar eller andra rutinbetalningar som ursprungligen godkänts av organisationen eller tjänsten kan därför undvika beskattning.
För de investerare som har valt skattebefriade investeringsfonder kan icke-närstående beskattningsbar inkomst uppstå om fonden får inkomster från vissa skattepliktiga och regelbundna affärsinsatser. Om investeringsfonden lånar pengar för att finansiera investeringar eller för att förvärva fler portföljbolag, kan till exempel icke-närstående företagsskattepliktiga inkomster uppstå. Inkomster från vissa partnerskap och dotterbolag med skattepliktiga organisationer är ofta också skattepliktiga.
Undersökning av icke-relaterad beskattningsbar inkomst av företag sker för alla pensionsplaner, inklusive individuella pensionskonton. Reglerna för prövning av skattepliktig inkomst för alla undantagna organisationer är likartade. Pensionsplaner kan därför medföra skatter för att ta emot tillämpliga hyresintäkter, driva en skattepliktig handel eller verksamhet eller få inkomst från annan skattepliktig verksamhet.