Av de tre huvudkomponenterna som utgör ett företags balansräkning är det egna kapitalet den som representerar de tillgångar som utgör värdet av företaget om det skulle gå i konkurs idag. Redovisningsmässigt representeras det som företagets totala tillgångar minus dess totala skulder. Det egna kapitalet består av pengar som har investerats i företaget över tiden, plus eventuella balanserade vinstmedel som det har ackumulerat. Det kan också hänvisas till som eget kapital, eller det bokförda värdet av företaget, och hänvisar vanligtvis till värdet av eget kapital från stamaktier.
Ett företags ägare är dess aktieägare som har investerat pengar för att köpa aktier i företagets aktier. Värdet av det egna kapitalet i företagets balansräkning representerar den summa pengar som skulle vara tillgängliga för dem om företaget lade ner och likviderade sina tillgångar omedelbart. Detta värde behöver inte nödvändigtvis återspegla företagets marknadsvärde; förväntningen att ett företag kommer att växa och generera mer intäkter i framtiden gör ofta dess aktie mer värdefull än vad investerare ursprungligen betalade för det. De som investerar i ett företag för dess tillväxtpotential kan därför vara mindre benägna att basera beslut på aktieägarnas eget kapitalvärde än på marknadsvärde och potential.
Revisorer anser att ett företags totala tillgångar huvudsakligen består av två komponenter: eget kapital och skulder. Det finns några andra möjliga komponenter också, inklusive värdet av alla preferensaktier samt immateriella tillgångar, inklusive goodwill, även om inte alla företag kanske har dem. När dessa värden, tillsammans med skulder, subtraheras från företagets totala värde, anses den återstående delen som eget kapital.
De två primära kapitalkällorna som utgör det egna kapitalet är investeringar i företaget och balanserade vinstmedel. Investeringar kan omfatta pengar som sattes in i företaget när det ursprungligen bildades, plus ytterligare medel som kan ha investerats under företagets livstid. Eventuellt kapital som donerats till företaget skulle också inkluderas. Balanserad vinst är pengar som företaget har genererat från att göra affärer över tid. Faktorer som företagets ålder, dess nettovinst över åren och hur mycket det betalar ut i utdelning avgör om balanserade vinstmedel eller investeringar utgör majoriteten av det egna kapitalet.