Penipuan akuntansi terjadi ketika seorang karyawan bisnis mencuri atau menyembunyikan uang. Potensi pelaku penipuan jenis ini bisa siapa saja mulai dari petugas akuntansi hingga Chief Financial Officer. Tujuan penipuan bisa untuk keuntungan pribadi, untuk menyembunyikan kesalahan bisnis atau ketidakmampuan. Ada tiga metode umum penipuan akuntansi: hutang, piutang, dan perusahaan dummy. Ketiga metode tersebut memungkinkan pelaku untuk mengeluarkan uang dari bisnisnya.
Penipuan hutang dagang terjadi ketika orang mencuri uang dengan mengeluarkan pembayaran untuk pekerjaan fiktif. Cek ini dapat dibayarkan ke pemasok yang ada dan sah, atau ke perusahaan cangkang yang dibuat hanya untuk menguangkan cek ini. Proses untuk jenis penipuan ini cukup sederhana.
Faktur palsu dibayar melalui sistem akuntansi dan cek diproses. Baik karyawan atau rekan konspirator menguangkan cek dan mengambil uangnya. Cari jenis penipuan ini dengan memeriksa daftar cek dan membandingkan pembayaran dengan faktur asli. Selidiki nama perusahaan yang tidak dikenal dan pertanyakan frekuensi pembayaran.
Penipuan piutang usaha melibatkan penerimaan pembayaran tunai dari pelanggan dan tidak menyetorkan uang ke rekening bank perusahaan. Sebagai gantinya, nota kredit dikeluarkan ke rekening pelanggan, sehingga tidak ada panggilan penagihan ke pelanggan. Metode penipuan ini dapat diidentifikasi dengan meninjau memo kredit yang diterbitkan kepada klien dan mengonfirmasi alasan penerbitannya. Jenis penipuan ini bisa sangat rumit untuk dilacak, karena mungkin ada beberapa memo kredit ke beberapa klien untuk menyembunyikan jumlah uang tunai yang dicuri.
Penipuan laporan keuangan biasanya dalam skala yang jauh lebih besar daripada dua jenis penipuan pertama. Jenis penipuan ini hanya mungkin dilakukan oleh anggota manajemen tingkat atas. Perusahaan fiktif diciptakan di dalam korporasi dan uang dipindahkan melalui serangkaian transaksi yang kompleks.
Uang dibayarkan kepada perusahaan lain yang terkait ini untuk pekerjaan imajiner atau layanan konsultasi. Seringkali, manajemen atas atau anggota keluarga mereka memiliki perusahaan cangkang ini. Metode ini digunakan untuk mengeluarkan uang dalam jumlah yang sangat besar dalam jangka waktu yang lama. Untuk menemukan jenis penipuan ini, periksa detail di balik perusahaan terkait yang menerima transfer antar perusahaan.
Ada beberapa paket perangkat lunak audit yang tersedia untuk membantu dalam mendeteksi penipuan akuntansi. Cara paling efektif untuk mengidentifikasi penipuan adalah dengan memindahkan staf. Pergeseran tanggung jawab dalam departemen akuntansi tanpa pemberitahuan dan memperhatikan perubahan perilaku.
Untuk mengidentifikasi penipuan skala besar, lihat kebiasaan belanja pribadi dan gaya hidup. Orang yang melakukan penipuan akuntansi sering menghabiskan banyak uang, tetapi menghindari ketidakhadiran yang berkepanjangan dari pekerjaan. Mereka defensif ketika ditanya tentang praktik bisnis saat ini. Mereka juga sangat tahan terhadap setiap perubahan tanggung jawab yang membatasi akses mereka ke produksi tunai atau cek.