Kerugian operasional bersih terjadi ketika biaya operasional bisnis melebihi pendapatan selama beberapa tahun. Biaya operasional adalah biaya bahan, sewa, dan overhead yang dikeluarkan saat menjalankan bisnis. Pendapatan adalah semua uang yang mengalir ke dalam bisnis, biasanya dari penjualan bahan atau jasa.
Kerugian bisnis terjadi sepanjang tahun, tetapi proses pelaporan pajak tahunan sering kali terjadi ketika kerugian operasional bersih diidentifikasi. Untuk mendorong kewirausahaan dan untuk mengakomodasi naik turunnya siklus ekonomi, sebagian besar negara memiliki aturan khusus seputar perlakuan pajak atas kerugian operasional bersih. Meskipun perolehan pendapatan dibatasi pada tahun perolehannya, kerugian dapat diterapkan pada laporan laba rugi masa depan dan masa lalu
Biasanya, kerugian operasi bersih bisnis dapat digunakan untuk mengurangi penghasilan kena pajak di tahun-tahun yang lebih menguntungkan. Ini menghasilkan persentase pajak penghasilan yang lebih rendah dan pembayaran yang lebih rendah secara keseluruhan. Untuk mendukung klaim untuk mengurangi pajak penghasilan bisnis, setiap kerugian operasi bersih harus didukung oleh laporan keuangan.
Semua departemen perpajakan memiliki hak untuk mengaudit klaim hingga tujuh tahun sebelum tahun pajak berjalan. Dalam audit pajak penghasilan, seorang akuntan terlatih meminta akses ke dokumentasi pendukung yang mendukung klaim kerugian operasional bersih untuk bisnis. Ini mungkin termasuk salinan faktur dari pemasok dan faktur ke pelanggan. Catatan dan rekonsiliasi perbankan juga dapat ditinjau untuk memastikan bahwa semua transaksi dicatat secara akurat.
Kerugian operasi bersih memiliki ketentuan carryforward dan carryback khusus. Berdasarkan aturan ini, bisnis dapat menerapkan kerugian operasional bersih untuk mengurangi penghasilan kena pajak antara dua dan tiga tahun sebelumnya. Proses ini dirancang untuk mengakomodasi sifat siklus bisnis dan siklus ekonomi. Rugi operasi bersih juga dapat diperpanjang untuk 20 tahun ke depan.
Dengan memberikan kemampuan untuk memindahkan kerugian ke depan dan ke belakang dalam waktu, pemerintah mengakui bahwa biaya yang dikeluarkan untuk pendapatan saat ini mungkin telah terjadi pada tahun-tahun sebelumnya. Ini juga merupakan cara yang relatif mudah untuk menyediakan pendanaan jangka pendek untuk bisnis yang biasanya menguntungkan dalam periode penurunan ekonomi. Ada aturan dan kondisi yang sangat spesifik yang harus dipenuhi agar memenuhi syarat untuk jenis pengurangan pajak ini.
Untuk mengetahui apakah jenis kerugian ini dapat digunakan untuk mengurangi kewajiban pajak penghasilan Anda, konsultasikan dengan akuntan atau tinjau undang-undang pajak penghasilan di negara Anda. Sebagian besar negara menerbitkan pedoman pajak penghasilan mereka di internet, membuatnya tersedia secara bebas untuk ditinjau oleh siapa saja. Aturan seputar kerugian operasi bersih sangat sederhana dan mudah. Jika situasi Anda diperumit oleh faktor lain, diskusikan hal ini dengan firma jasa akuntansi Anda untuk menentukan tindakan terbaik bagi firma Anda.