I stort sett lika periodiska betalningar är uttag från kvalificerade pensionsplaner som äger rum i förtid, men som inte är föremål för någon typ av förtida uttag eller skattepåföljder. Betalningar av denna typ, vanligtvis kallade SEPPs, är vanligtvis förknippade med pensionsplaner för medborgare i USA. Planer som en individuell pensionsplan är strukturerad för att tillåta uttag före 59 ½ års ålder utan någon typ av påföljd inblandad. Arbetsgivarsponsrade planer som 401 (k) planer är vanligtvis inte kvalificerade för inkludering i en SEPP-strategi.
De vanligaste orsakerna till att ta ut pengar från en pensionsplan har att göra med oförutsedda ekonomiska svårigheter. Att helt enkelt ta ut pengarna skulle innebära att betala eventuella avgifter för förtida uttag som åläggs av planen själv, plus att betala eventuella skatter och straffavgifter på federala eller statliga skattemyndigheter. Med ett i stort sett lika regelbundet betalningsprogram är det möjligt att undvika alla dessa skatter och påföljder samtidigt som du har tillgång till pengarna samtidigt som du återhämtar dig från de omständigheter som ledde till den ekonomiska återföringen.
Strukturen i en SEPP-plan kräver utfärdande av årliga utbetalningar under en period på minst fem år, eller tills mottagaren når 59 ½ års ålder, beroende på vilken händelse som inträffar senast. Detta beror på att nuvarande regler som införts av Internal Revenue Service i USA kräver att programmet för i stort sett lika periodiska betalningar fortsätter i minst fem år i rad. I händelse av att planen avbryts innan denna femåriga minimiperiod har avslutats, måste alla straffavgifter och avgifter som tidigare befriats betalas, plus ränta på resten av dessa avgifter och straffavgifter.
Eftersom deltagande i ett i stort sett lika periodiskt betalningsprogram kräver ett åtagande på minst fem år, är det kanske inte det bästa sättet att hantera en kortsiktig finanskris att använda denna typ av strategi. Åldern då SEPP-planen är viktig, eftersom någon som är i början av femtioårsåldern kan behöva pengarna för ekonomiska nödsituationer, och kommer att uppfylla de fem åren strax innan han fyller 59 ½ år. I det här scenariot skulle det vara meningsfullt att överföra pensionsplanens medel till en i stort sett lika period betalningsplan.
Däremot skulle en individ i hans eller hennes tidiga fyrtioårsåldern vilja överväga andra sätt att hantera den ekonomiska återföringen. Eftersom nuvarande bestämmelser kräver att planen för i stort sett lika periodiska betalningar ska vara i kraft i fem kalenderår eller tills mottagaren fyller 59 ½, beroende på vilken händelse som inträffar sist, innebär detta att någon som är 42 år måste stanna kvar i planera för minst 17 ½ år för att slippa betala straffavgifter och ränta på utbetalningarna. Under dessa omständigheter kan beloppet av de årliga utbetalningarna vara eller inte vara värt besväret.
Det finns några undantag som gör det möjligt att använda en i stort sett lika periodisk betalningsstrategi och undvika påföljder. En mottagare som blir handikappad före det femåriga minimum skulle vara befriad från att betala böter och avgifter. Skulle saldot av medel i planen bli uttömt innan fem år har gått, saknas heller någon straffbedömning. Detta gäller oavsett om medlen helt enkelt är uttömda eller om saldot minskar på grund av förlust i marknadsvärde på de underliggande tillgångarna. Om mottagaren skulle avlida innan minimiperioden på fem år är uppfylld, utdöms inga straffavgifter eller avgifter.